I 目录 1绪论.................................................................................................................................. 1 1.1研究背景与意义.................................................................................................... 1 1.1.1研究背景...................................................................................................... 1 1.1.2研究的意义.................................................................................................. 2 1.2国内外研究现状.................................................................................................... 3 1.2.1国外研究现状.............................................................................................. 3 1.2.2国内研究现状.............................................................................................. 4 1.2.3文献评述...................................................................................................... 5 1.3研究的内容和方法................................................................................................ 6 1.3.1研究内容...................................................................................................... 6 1.3.2研究方法...................................................................................................... 7 1.4研究的创新之处.................................................................................................... 8 2城市商业银行风险导向内部审计相关概念及理论基础.............................................. 9 2.1城市商业银行风险导向内部审计相关概念........................................................ 9 2.1.1城市商业银行的界定.................................................................................. 9 2.1.2内部审计的发展历程.................................................................................. 9 2.1.3风险导向内部审计的含义........................................................................ 12 2.1.4风险导向内部审计的特点........................................................................ 13 2.2风险导向内部审计的基本流程.......................................................................... 14 2.2.1审计计划阶段............................................................................................ 14 2.2.2审计实施阶段............................................................................................ 15 2.2.3审计报告阶段............................................................................................ 16 2.2.4后续审计阶段............................................................................................ 16 2.3风险导向内部审计的理论基础.......................................................................... 16 2.3.1战略管理理论............................................................................................ 17 2.3.2全面风险管理理论.................................................................................... 17 2.3.3系统理论.................................................................................................... 17 3 LS银行内部审计现状 .................................................................................................. 18 3.1 LS银行基本情况 ................................................................................................ 18 3.1.1公司简介.................................................................................................... 18 西安理工大学工商管理硕士专业学位论文 II 3.1.2组织架构.................................................................................................... 18 3.1.3经营情况.................................................................................................... 19 3.2 LS银行内部审计现状 ........................................................................................ 20 3.2.1 LS银行内部审计机构 .............................................................................. 21 3.2.2 LS银行内部审计标准 .............................................................................. 21 3.2.3 LS银行内部审计人员构成 ...................................................................... 22 3.3 LS银行内部审计工作流程 ................................................................................ 22 3.3.1审前准备阶段............................................................................................ 23 3.3.2审计实施阶段............................................................................................ 24 3.3.3审计终结阶段............................................................................................ 24 3.4 LS银行内审部现场审计实例 ............................................................................ 24 4 LS银行风险导向内部审计存在的问题分析 .............................................................. 28 4.1内部审计理念落后、审计方法不合理.............................................................. 28 4.2内控制度存在漏洞，并且执行不力.................................................................. 31 4.3内审力量无法满足现代风险导向内部审计的要求.......................................... 32 4.4考核机制不合理.................................................................................................. 33 4.5信息化程度较低.................................................................................................. 36 4.6内部沟通渠道单一.............................................................................................. 37 4.7审计成果利用不足.............................................................................................. 38 5 LS银行风险导向内部审计框架及流程构建 .............................................................. 40 5.1 LS银行风险导向内部审计框架 ........................................................................ 40 5.2 LS银行风险导向内部审计程序 ........................................................................ 42 5.2.1审计准备阶段............................................................................................ 42 5.2.2审计实施阶段............................................................................................ 48 5.2.3审计报告阶段............................................................................................ 51 5.2.4审计后续阶段............................................................................................ 51 5.3实施风险导向内部审计预期对LS银行所起的作用及效果 ........................... 52 6完善LS银行风险导向内部审计的对策 ..................................................................... 54 6.1转变审计理念...................................................................................................... 54 6.2加强内部控制降低审计风险.............................................................................. 55 6.3加强审计队伍建设.............................................................................................. 57 6.4改进平衡记分卡制度，完善绩效考核机制...................................................... 59 目录 III 6.5加强信息化建设.................................................................................................. 60 6.6加强内部沟通渠道建设...................................................................................... 63 6.7加强审计成果运用.............................................................................................. 63 7结论与展望.................................................................................................................... 65 7.1研究结论.............................................................................................................. 65 7.2本文的局限性...................................................................................................... 65 7.3论文展望.............................................................................................................. 66 致 谢................................................................................................................................. 67