摘要 ............................................................... I Abstract .......................................................... II 第一章绪论 ............................................... 1 1.1研究背景 .......................................... 1 1.2研究目的和意义 .................................... 2 1.2.1研究目的 ..................................... 2 1.2.2研究意义 ..................................... 2 1.3国内外研究现状 .................................... 3 1.3.1国外研究现状 ................................. 3 1.3.2国内研究现状 ................................. 5 1.4研究内容、研究方法、研究技术路线 .................. 7 1.4.1研究内容 ..................................... 7 1.4.2研究方法 ..................................... 7 1.4.3研究技术路线 ................................. 8 第二章 财务预算风险管理理论基础 ......................... 9 2.1财务预算、风险管理定义及关系 ...................... 9 2.1.1预算及财务预算的相关概念 ..................... 9 2.1.2 风险及风险管理的相关概念 ................... 10 2.1.3 财务预算与风险管理的关系 ................... 10 2.2财务预算风险管理基础理论 ......................... 11 2.2.1战略管理理论 ................................ 11 2.2.2内部控制理论 ................................ 15 2.2.3系统管理理论 ................................ 17 2.2.4风险管理评估理论 ............................ 17 2.2.5风险管理控制理论 ............................ 20 2.2.6财务预算与风险管理的融合 .................... 21 第三章 云南铜业（集团）有限公司财务预算风险管理现状分析 22 3.1 采矿企业财务预算风险管理的特点 ................... 22 3.1.1采矿企业的制造经营特征 ...................... 22 3.1.2采矿企业财务预算风险管理体系构建的难点 ...... 23 昆明理工大学专业学位硕士学位论文 矿业企业财务预算风险管理体系研究-以云铜集团为例 ii 3.2云南铜业(集团)有限公司的总体概况 ................. 25 3.3云南铜业(集团)有限公司财务预算执行现状 ........... 27 3.3.1预算组织体系 ................................ 27 3.3.2预算的编制、执行、监督、考核流程 ............ 30 3.3.3云南铜业(集团)有限公司财务预算执行情况 ...... 32 3.4云南铜业（集团）有限公司财务预算风险管理现状问卷调查 分析 ................................................ 33 3.4.1调研方法和调查对象 .......................... 33 3.4.2调查问卷的内容 .............................. 34 3.4.3问卷调查结果的总结 .......................... 34 3.5云南铜业（集团）有限公司财务预算风险管理存在问题分析39 3.5.1财务预算风险管理意识不强 .................... 39 3.5.2财务预算风险管理机制不健全 .................. 40 3.5.3缺乏风险文化 ................................ 40 3.5.4财务预算风险管理执行力度不够 ................ 41 3.5.5缺乏有效的、清晰的财务预算风险管理培训机制 .. 41 3.5.6考核导向不清晰，考核流于形式 ................ 42 第四章 云南铜业（集团）有限公司财务预算风险管理体系构建 43 4.1编制预算 ......................................... 43 4.1.1识别风险 .................................... 43 4.1.2确定财务预算管理指标 ........................ 45 4.1.3预算监控、预警指标的责任分解 ................ 48 4.2预算控制和预算评价 ............................... 50 4.2.1通过风险预警指标的执行情况进行预警 .......... 50 4.2.2应用综合评分法评价 .......................... 51 第五章 云南铜业（集团）有限公司财务预算风险管理体系保障措施53 5.1企业文化方面的保障措施 ........................... 53 5.1.1建设企业财务预算风险管理文化 ................ 53 5.1.2加强员工的风险防范意识培训 .................. 53 5.2制度方面的保障措施 ............................... 54 5.2.1完善财务预算风险预警监控机制 ................ 54 昆明理工大学专业学位硕士学位论文 矿业企业财务预算风险管理体系研究-以云铜集团为例 iii 5.2.2健全内部控制制度 ............................ 54 5.2.3建立财务预算风险管理中的信息沟通渠道 ........ 55 5.3考核与奖惩机制方面的保障措施 ..................... 55 第六章 结论与展望 ...................................... 57 6.1结论 ............................................. 57 6.2展望 ............................................. 57 致谢 .................................................... 58