-I- 中文摘要 社会主义市场经济的迅猛发展，推动了税制改革的不断深化。近年来税改频 繁，新政频出。管理是企业发展的基石。在加快推进社会治理体系和治理能力现 代化的新形势下，加强纳税遵从风险管理对于降低企业税收负担、促进企业良性 健康发展具有极其重要的作用和深远意义。 本文以我国深化税收征管体制改革为背景，以税务风险管理理论为基础，以 M公司为对象，深入研究了加强企业纳税遵从风险管理的问题。首先，介绍了M 公司发展概况及其目前的纳税管理现状；其次，对M公司现阶段面临的纳税风险 点进行深入细致的分析，认为M公司的纳税风险点存在于材料采购、生产、销售、 企业所得税缴纳等多个环节，并从内部、外部两个维度剖析了风险产生的主要原 因；最后，根据M公司纳税风险管理的问题和原因，有针对性地提出了契合M 公司发展实际的纳税遵从风险管理策略和策略实施的保障措施。 希望通过本文研究，帮助和引导M公司进一步完善企业内控管理体系，规避 企业纳税风险，降低企业经营成本，树立更加良好的企业形象，从而实现公司的 持续健康发展。同时，本文的研究成果也将会为其他制药企业规避纳税风险提供 一定的指导和借鉴作用。 关键词：纳税遵从；风险识别；风险点；风险管理 黑龙江大学硕士学位论文 -II- Abstract ThedevelopmentofChina'ssocialeconomyhaspromotedthedeepeningoftax reform,Inrecentyears,taxreformhasbeenfrequentandnewpolicieshavecomeout frequently.Managementisthecornerstoneofenterprisedevelopment.Underthenew situationofspeedingupthemodernizationofsocialgovernancesystemand governanceability,andstrengtheningtaxcomplianceriskmanagementhasan importantroleandfar-reachingsignificanceinreducingthetaxburdenofenterprises andpromotingthehealthydevelopmentofenterprises. Basedonthebackgroundofdeepeningthereformoftaxcollectionand managementsystem,andtherelatedtheoriesoftaxcomplianceriskmanagement，the taxcomplianceriskmanagementofMcompanywasstediedinthepaper.Firstly,the generalsituationofMcompany'sdevelopmentandthecurrentsituationoftax managementwereintroduced;Secondly,itwascarriedoutaboutanin-depthand detailedanalysisofthetaxriskpointsfacedbyMcompanyatthisstageandthecauses oftherisks，thetaxriskpointslieinMcompany'srawmaterialprocurement, production,salesandincometaxpayment,whosecausesarefromtheperspectiveof internalandexternalcauses;Finally,inviewofthelackoftaxriskmanagementofM company,thetaxcomplianceriskmanagementstrategyandthesafeguardmeasures wereputforwardfortheimplementationofthestrategyaccordingtothecompany developmentsituation. Itishopedthattheaimsweregottoimprovethecompanyinternalcontrol system,avoidthetaxrisks,reducerunningcost,buildingthegoodsocialimage,and realizethesustainableandhealthydevelopmentofMcompanythroughthisstudy,. Meanwhile,Otherenterprisesintheindustrywasprovidewiththeguidanceand referenceonthetaxrisks. Keywords:Taxcompliance;Riskidentification;Riskpoint;Riskmanagement 目录 -III- 目录 中文摘要............................................................................................................................I Abstract............................................................................................................................II 绪论...................................................................................................................................1 一、研究背景............................................................................................................1 二、研究目的和意义................................................................................................1 （一）研究的目的.............................................................................................1 （二）研究的意义.............................................................................................2 三、国内外研究现状................................................................................................3 （一）国外研究进展.........................................................................................3 （二）国内研究进展.........................................................................................4 （三）国内外研究现状评述.............................................................................5 四、主要内容和研究方法........................................................................................6 （一）主要内容.................................................................................................6 （二）主要研究方法.........................................................................................7 第一章纳税遵从风险管理相关理论基础.....................................................................8 第一节风险相关理论..............................................................................................8 一、风险概念.....................................................................................................8 二、风险管理内涵.............................................................................................8 三、风险管理流程.............................................................................................9 第二节纳税遵从风险管理相关理论....................................................................10 一、纳税遵从的概念.......................................................................................10 二、纳税遵从风险的内涵...............................................................................10 三、纳税遵从风险的特征...............................................................................10 四、纳税遵从风险管理的内容.......................................................................11 五、纳税遵从风险和纳税风险的关系...........................................................11 黑龙江大学硕士学位论文 -IV- 六、纳税遵从风险管理的意义.......................................................................12 本章小结..................................................................................................................12 第二章M公司纳税遵从风险管理现状.......................................................................13 第一节M公司发展概况........................................................................................13 一、企业简介...................................................................................................13 二、组织机构.................................................................................................13 三、产品业务...................................................................................................14 四、经营情况...................................................................................................15 第二节M公司纳税遵从风险现状分析................................................................16 一、M公司纳税涉及到的税种.......................................................................16 二、M公司纳税情况.......................................................................................17 三、M公司纳税遵从风险情况.......................................................................18 第三节M公司纳税管理现状................................................................................19 一、M公司纳税申报流程...............................................................................19 二、M公司纳税风险内部控制.......................................................................19 三、M公司税务争议处置管理.......................................................................20 本章小结..................................................................................................................21 第三章M公司纳税管理存在的风险点.......................................................................22 第一节M公司采购环节存在的纳税风险点分析................................................22 一、M公司采购管理特点...............................................................................22 二、材料供应商选择的纳税风险...................................................................22 三、纳税新政运用存在的纳税风险...............................................................24 第二节M公司生产环节存在的纳税风险点分析................................................25 一、M公司生产管理特点..............................................