全面预算管理源于美国，许多国外企业进行实践，证明了全面预算是一种有效而科 学的管理方法。本文通过分析医药公司全面预算管理开展情况，结合HW医药公司在实 施全面预算管理过程中存在的问题, 从公司战略对全面预算的导向作用、预算执行和控 制、预算考评环节提出优化建议。实施全面预算管理可以促进医药公司战略目标的实现、 提高行业内的竞争力、为经营过程中降低风险，并借此探讨医药行业全面预算管理的发 展道路。 本文介绍了HW医药公司全面预算管理的现状，阐明了现行全面预算管理模式存在 的问题，并剖析造成这些问题的成因。在深入研究问题及问题成因后，针对公司现行全 面预算管理的情况，同时结合医药行业的特点，分别从全面预算管理的预算目标、组织 体系、预算编制、预算执行、预算考核与激励机制5个方面对HW医药公司的全面预算 管理体系进行优化。对全面预算管理的流程进行重塑，利用BRP理论对HW医药公司 的全面预算管理流程进行重新梳理再造；在对全面预算管理的调整与反馈的优化中引入 PDCA环和反馈控制理论，对公司全面预算管理的反馈进行重塑；在重塑公司的考核体 系中引入平衡计分卡理论，使考核更加全面、更有针对性。通过以上各步骤的优化，利 用全面预算管理理论，优化后形成一套完整切实可行的全面预算管理体系，真正做到可 以帮助公司完成战略目标。最后从理念植入、信息化建设、EVA与全面预算协同、加强 内部制度体系建设四个角度探讨了医药公司全面预算管理体系优化的保障措施。 关键词：医药公司；全面预算管理；优化方案 HW医药公司全面预算管理研究 Abstract Comprehensive budget management comes from the United States. Many foreign enterprises have carried out the practice, which proves that comprehensive budget is an effective and scientific management method. Based on the analysis of the development of comprehensive budget management in pharmaceutical companies, combined with the problems existing in the implementation of comprehensive budget management in HW pharmaceutical companies, this paper puts forward suggestions for improvement in the guiding role of corporate strategy in comprehensive budget, budget implementation and control, and budget evaluation. The implementation of comprehensive budget management can promote the realization of strategic objectives of pharmaceutical companies, improve the competitiveness of the industry, reduce risks in the operation process, and explore the development path of comprehensive budget management in the pharmaceutical industry. This paper introduces the current situation of HW pharmaceutical company's comprehensive budget management, expounds the existing problems of the current comprehensive budget management mode, and analyzes the causes of these problems. After in- depth study of the problems and causes, according to the current situation of the company's comprehensive budget management, combined with the characteristics of the pharmaceutical industry, the comprehensive budget management system of HW pharmaceutical company is improved from five aspects: budget objectives, organizational system, budget preparation, budget implementation, budget assessment and incentive mechanism. Reshape the process of comprehensive budget management, use BRP theory to reorganize the process of comprehensive budget management of HW pharmaceutical company; introduce PDCA ring and feedback control theory into the adjustment and feedback improvement of comprehensive budget management, reshape the feedback of comprehensive budget management of the company; introduce balanced scorecard theory into the reshaping of the company's assessment system to make the assessment more effective More comprehensive and targeted. Through the improvement of the above steps, the comprehensive budget management theory is used to form a complete and feasible comprehensive budget management system after improvement, which can really help the company achieve its strategic objectives.Finally, the paper discusses the guarantee measures for the improvement of the comprehensive budget management system of 哈尔滨工程大学工商管理硕士学位论文 pharmaceutical companies from four aspects: concept implantation, information construction, EVA and comprehensive budget coordination, and strengthening the construction of internal system. Keywords: Pharmaceutical company; Comprehensive budget management; Optimization plan HW医药公司全面预算管理研究 目 录 第1章 绪 论 ············ 1 1.1 论文写作背景、目的及意义 ················ 1 1.1.1 论文写作背景 ··············· 1 1.1.2 论文写作目的和意义 ··· 2 1.2 国内外研究现状 3 1.2.1 国外研究现状 ··············· 3 1.2.2 国内研究现状 ··············· 4 1.2.3 国内外研究评述 ··········· 5 1.3 论文的主要内容和研究方法 ················ 6 1.3.1 论文的主要内容 ··········· 6 1.3.2 论文的研究方法 ··········· 8 1.4 论文创新之处 ···· 8 第2章 HW医药公司全面预算管理现状分析 ··············· 9 2.1 HW医药公司概况 ··············· 9 2.2 HW公司全面预算实施情况 ··············· 11 2.3 HW医药公司现行全面预算管理组织架构 ·········· 12 2.4 HW医药公司现行全面预算管理编制情况 ·········· 12 2.4.1 预算编制的原则 ········· 12 2.4.2 预算编制的流程 ········· 13 2.4.3 预算编制的内容 ········· 14 2.5 HW公司全面预算执行与控制 ············ 18 2.6 HW医药公司全面预算管理的考核和激励 ·········· 19 2.7 本章小结 ·········· 20 第3章 HW医药公司全面预算管理存在的问题和原因················ 23 3.1 HW医药公司现行预算管理情况的调研 ·············· 23 3.1.1 调查对象 ··· 23 3.1.2 调查问卷 ··· 24 3.1.3 调查结果分析 ············· 24 3.2 HW医药公司现行全面预算管理存在的问题和原因 ············ 29 哈尔滨工程大学工商管理硕士学位论文 3.2.1 存在的问题 ················· 29 3.2.2 问题的原因 ················· 31 3.3 本章小结 ·········· 32 第4章 HW医药公司全面预算管理优化方案 ············· 33 4.1 HW医药公司全面预算管理优化的总体思路 ······ 33 4.1.1 优化目标 ··· 33 4.1.2 优化原则 ··· 34 4.1.3 优化总体方案 ············· 34 4.2 全面预算的组织管理优化方案 ·········· 35 4.2.1 重塑组织架构 ············· 35 4.2.2 明晰各层次预算管理职责 ············ 36 4.3 预算编制内容的优化 ········ 37 4.3.1 明确预算目标 ············· 37 4.3.2 明确预算编制内容 ····· 39 4.4 预算编制方法的优化 ········ 40 4.4.1 现行预算编制方法 ····· 40 4.4.2 综合运用多种预算编制方法 ········ 41 4.5 全面预算编制中的流程优化 ·············· 42 4.5.1 全面预算管理流程的优化 ············ 42 4.5.2 全面预算的编制与审批流程 ········ 44 4.5.3 明确全面预算资金支付流程 ········ 45 4.6 全面预算管理制度的优化 46 4.6.1 建立预算信息反馈制度 ··············· 46 4.6.2 规范全面预算的调整制度 ············ 47 4.6.3 完善绩效考核制度 ····· 48 4.6.4 强化预算激励制度 ····· 52 4.7 本章小结 ·········· 52 第5章 HW医药公司全面预算管理优化方案的实施保障 ············ 53 5.1 加强全面预算管理的理念植入 ·········· 53 5.2 强化全面预算管理的信息沟通 ·········· 54 5.2.1 强化全面预算管理的信息化建设 54 HW医药公司全面预算管理研究 5.2.2 完善各部门之间信息传递机制 ···· 54 5.3 重视全面预算管理与EVA方法的协同效应 ······· 54 5.4 完善全面预算管理内部制度体系 ······· 55 5.4.1 构建内部控制体系 ····· 55 5.4.2 加强全面预算管理审计 ··············· 56 5.5 本章小结 ·········· 56 结 论 ········ 57