经記业务是国内证券公司最基本的传统业务，股票交易手续费是其主要营业收入 组成部分，随着佣金率下调和市炀交易活跃度降低，国内证券公司经纟己业务利润连年 下滑，为了谋求发展与突破，在各个证券公司经纟己业务服务差异化难以取得有效突破 的前提下，成本控制日益受到更多关注。论文的研究目的就是通过有效的成本控制降 低ＪＴ证券公司经纟己业务成本，达到利润最大化，稳定ＪＴ证券公司在证券市扬各家证券 公司中的龙头地位，同时论文中构建成本控制体系对于其他证券公司控制成本也有 定的借鉴作用。 论文釆用文献研究法和定性分析法对国内外成本控制方面的相关文献进行阅读 归类研究，并釆用调查研究法和案例研究法，对ＪＴ证券公司经纪业务的成本控制现 状进行分析，得出目前ＪＴ证券公司经纟己业务存在的问题和构建成本控制体系的必要 性，最终引出解决问題的途径，即利用全面预算管理法来构建科学的成本控制体系， 希望对ＪＴ证券公司经纪业务成本控制起到一定的作用。论文重点阐述了ＪＴ证券公司 经圮业务成本控制体系的构建，详细说明了其构建的原则、思路、组织架构以及利用 全面预算法来构建成本控制体系的步骤，最后简单阐述了实施成本控制体系后的效果 和保障措施。 研究证明，只有ＪＴ证券公司经纪业务提髙营业部负责人和员工的成本控制意识， 打造控制成本的亞业文化、财务人员自身素质提升，业绩指标与成本预算相Ｅ配，建 立科学可行的缋效考核制度，并针对营业部业务开展过程中各个环节的成本控制，最 终利用全面预算管理构建一套科学的成本控制体系，才能充分有效地实施ＪＴ证券公 司经纪业务的成本控制，进一步提升营业部的利润，提升ＪＴ证券公司的综合实力。 关键词：ＪＴ证券公司；经纪业务；成本控制 Ｉ ＡＢＳＴＲＡＣＴ ＡＢＳＴＲＡＣＴ Ｂｒｏｋｅｒａｇｅｂｕｓｉｎｅｓｓｉｓｔｈｅｍｏｓｔｂａｓｉｃｔｒａｄｉｔｉｏｎａｌｂｕｓｉｎｅｓｓｏｆｄｏｍｅｓｔｉｃｓｅｃｕｒｉｔｉｅｓ ｃｏｍｐａｎｉｅｓ，ａｎｄｓｔｏｃｋｔｒａｎｓａｃｔｉｏｎｆｅｅｉｓｔｈｅｍａｉｎｐａｒｔｏｆｉｔｓｂｕｓｉｎｅｓｓｉｎｃｏｍｅＷｉｔｈｔｈｅ ｄｅｃｒｅａｓｅｏｆｃｏｍｍｉｓｓｉｏｎｒａｔｅａｎｄｔｈｅｄｅｃｒｅａｓｅｏｆｍａｒｋｅｔｔｒａｎｓａｃｔｉｏｎａｃｔｉｖｉｔｙ，ｔｈｅｂｒｏｋｅｒａｇｅ ｂｕｓｉｎｅｓｓｐｒｏｆｉｔｏｆｄｏｍｅｓｔｉｃｓｅｃｕｎｔｉｅｓｃｏｍｐａｎｉｅｓｈａｓｂｅｅｎｄｅｃｌｉｎｉｎｇｙｅａｒｂｙｙｅａｒ．Ｉｎｏｒｄｅｒ ｔｏｓｅｅｋｄｅｖｅｌｏｐｍｅｎｔａｎｄｂｒｅａｋｔｈｒｏｕｇｈ，ｕｎｄｅｒｔｈｅｐｒｅｍｉｓｅｔｈａｔｔｈｅｄｉｆｆｅｒｅｎｃｅｏｆｂｒｏｋｅｒａｇｅ ｂｕｓｉｎｅｓｓｓｅｒｖｉｃｅｓｏｆｖａｒｉｏｕｓｓｅｃｕｒｉｔｉｅｓｃｏｍｐａｎｉｅｓｉｓｄｉｆｆｉｃｕｌｔｔｏａｃｈｉｅｖｅａｎｅｆｆｅｃｔｉｖｅ ｂｒｅａｋｔｈｒｏｕｇｈ，ｔｈｅｂｒｏｋｅｒａｇｅｂｕｓｉｎｅｓｓｏｆｄｏｍｅｓｔｉｃｓｅｃｕｒｉｔｉｅｓｃｏｍｐａｎｉｅｓｈａｓｂｅｅｎ ｓｕｃｃｅｓｓｆｕｌｌｙｃｏｍｐｌｅｔｅｄＭｏｒｅａｎｄｍｏｒｅａｔｔｅｎｔｉｏｎｈａｓｂｅｅｎｐａｉｄｔｏｔｈｉｓｃｏｎｔｒｏｌ．Ｔｈｅｐｕｒｐｏｓｅ ｏｆｔｈｉｓｐａｐｅｒｉｓｔｏｒｅｄｕｃｅｔｈｅｂｒｏｋｅｒａｇｅｃｏｓｔｏｆＪＴＳｅｃｕｎｔｉｅｓＣｏｍｐａｎｙｔｈｒｏｕｇｈｅｆｆｅｃｔｉｖｅ ｃｏｓｔｃｏｎｔｒｏｌ，ｔｏｍａｘｉｍｉｚｅｐｒｏｆｉｔｓ，ａｎｄｔｏｓｔａｂｉｌｉｚｅＪＴＳｅｃｕｒｉｔｉｅｓＣｏｍｐａｎｙ＇ｓｌｅａｄｉｎｇｐｏｓｉｔｉｏｎ ｍｔｈｅｓｅｃｕｒｉｔｉｅｓｍａｒｋｅｔ．Ｓｉｍｕｌｔａｎｅｏｕｓｌｙ，ｔｈｅｃｏｎｓｔｒｕｃｔｉｏｎｏｆｃｏｓｔｃｏｎｔｒｏｌｓｙｓｔｅｍｍｔｈｉｓ ｐａｐｅｒｃａｎａｌｓｏｂｅｕｓｅｄｆｏｒｒｅｆｅｒｅｎｃｅｆｏｒｏｔｈｅｒｓｅｃｕｒｉｔｉｅｓｃｏｍｐａｎｉｅｓｔｏｃｏｎｔｒｏｌｃｏｓｔｓ Ｔｈｉｓｐａｐｅｒｕｓｅｓｌｉｔｅｒａｔｕｒｅｒｅｓｅａｒｃｈｍｅｔｈｏｄａｎｄｑｕａｌｉｔａｔｉｖｅａｎａｌｙｓｉｓｍｅｔｈｏｄｔｏｒｅａｄａｎｄ ｃｌａｓｓｉｆｙｔｈｅｒｅｌｅｖａｎｔｌｉｔｅｒａｔｕｒｅｏｆｃｏｓｔｃｏｎｔｒｏｌａｔｈｏｍｅａｎｄａｂｒｏａｄ，ａｎｄｕｓｅｓｉｎｖｅｓｔｉｇａｔｉｏｎ ｒｅｓｅａｒｃｈｍｅｔｈｏｄａｎｄｃａｓｅｓｔｕｄｙｍｅｔｈｏｄｔｏａｎａｌｙｚｅｔｈｅｃｕｒｒｅｎｔｓｉｔｕａｔｉｏｎｏｆｃｏｓｔｃｏｎｔｒｏｌｏｆ ＪＴＳｅｃｕｎｔｉｅｓＣｏｍｐａｎｙ＇ｓｂｒｏｋｅｒａｇｅｂｕｓｉｎｅｓｓ，ｏｂｔａｉｎｓｔｈｅｅｘｉｓｔｉｎｇｐｒｏｂｌｅｍｓｏｆＪＴＳｅｃｕｒｉｔｉｅｓ Ｃｏｍｐａｎｙｓｂｒｏｋｅｒａｇｅｂｕｓｉｎｅｓｓａｎｄｔｈｅｎｅｃｅｓｓｉｔｙｏｆｂｕｉｌｄｉｎｇｃｏｓｔｃｏｎｔｒｏｌｓｙｓｔｅｍ，ａｎｄ ｆｉｎａｌｌｙｌｅａｄｓｔｏｔｈｅｓｏｌｕｔｉｏｎｏｆｔｈｅｐｒｏｂｌｅｍｓＴｈｅｗａｙｉｓｔｏｕｓｅｔｈｅｃｏｍｐｒｅｈｅｎｓｉｖｅｂｕｄｇｅｔ ｍａｎａｇｅｍｅｎｔｍｅｔｈｏｄｔｏｂｕｉｌｄａｓｃｉｅｎｔｉｆｉｃｃｏｓｔｃｏｎｔｒｏｌｓｙｓｔｅｍ，ｈｏｐｉｎｇｔｏｐｌａｙａｃｅｒｔａｉｎｒｏｌｅ ｉｎｔｈｅｃｏｓｔｃｏｎｔｒｏｌｏｆＪＴＳｅｃｕｒｉｔｉｅｓＣｏｍｐａｎｙ＇ｓｂｒｏｋｅｒａｇｅｂｕｓｉｎｅｓｓ．Ｔｈｉｓｐａｐｅｒｆｏｃｕｓｅｓｏｎ ｔｈｅｃｏｎｓｔｒｕｃｔｉｏｎｏｆＪＴＳｅｃｕｒｉｔｉｅｓＣｏｍｐａＱｙ＇ｓｂｒｏｋｅｒａｇｅｂｕｓｉｎｅｓｓｃｏｓｔｃｏｎｔｒｏｌｓｙｓｔｅｍ， ｄｅｓｃｒｉｂｅｓｉｎｄｅｔａｉｌｉｔｓｃｏｎｓｔｒｕｃｔｉｏｎｐｎｎｃｉｐｌｅｓ，ｉｄｅａｓ，ｏｒｇａｎｉｚａｔｉｏｎａｌｓｔｒｕｃｔｕｒｅａｎｄｔｈｅｓｔｅｐｓ ｏｆｕｓｉｎｇｔｈｅｃｏｍｐｒｅｈｅｎｓｉｖｅｂｕｄｇｅｔｍｅｔｈｏｄｔｏｂｕｉｌｄｔｈｅｃｏｓｔｃｏｎｔｒｏｌｓｙｓｔｅｍ，ａｎｄｔｈｅｎ ｂｒｉｅｆｌｙｄｅｓｃｒｉｂｅｓｔｈｅｅｆｆｅｃｔａｎｄｇｕａｒａｎｔｅｅｍｅａｓｕｒｅｓａｆｔｅｒｔｈｅｉｍｐｌｅｍｅｎｔａｔｉｏｎｏｆｔｈｅｃｏｓｔ ｃｏｎｔｒｏｌｓｙｓｔｅｍ ＴｈｅｒｅｓｅａｒｃｈｓｈｏｗｓｔｈａｔｏｎｌｙＪＴＳｅｃｕｎｔｉｅｓＣｏｍｐａｎｙｓｂｒｏｋｅｒａｇｅｂｕｓｉｎｅｓｓｃａｎｉｍｐｒｏｖｅ ｔｈｅｃｏｓｔｃｏｎｔｒｏｌａｗａｒｅｎｅｓｓｏｆｔｈｅｐｅｒｓｏｎｉｎｃｈａｒｇｅｏｆｔｈｅｂｕｓｉｎｅｓｓｄｅｐａｒｔｍｅｎｔａｎｄｔｈｅｓｔａｆｆ， ｃｒｅａｔｅｔｈｅｃｏｒｐｏｒａｔｅｃｕｌｔｕｒｅｔｏｃｏｎｔｒｏｌｔｈｅｃｏｓｔ，ｉｍｐｒｏｖｅｔｈｅｑｕａｌｉｔｙｏｆｔｈｅｆｉｎａｎｃｉａｌｓｔａｆｆ， ｍａｔｃｈｔｈｅｐｅｒｆｏｒｍａｎｃｅｉｎｄｉｃａｔｏｒｓｗｉｔｈｔｈｅｃｏｓｔｂｕｄｇｅｔ：ａｎｄｂｕｉｌｄａｓｅｔｏｆｓｃｉｅｎｔｉｆｉｃｃｏｓｔ ｃｏｎｔｒｏｌｓｙｓｔｅｍｗｉｔｈｔｈｅｃｏｍｐｒｅｈｅｎｓｉｖｅｂｕｄｇｅｔｍａｎａｇｅｍｅｎｔｆｏｒｔｈｅｃｏｓｔｃｏｎｔｒｏｌｏｆｅａｃｈ ｌｉｎｋｍｔｈｅｂｕｓｉｎｅｓｓｄｅｖｅｌｏｐｍｅｎｔｐｒｏｃｅｓｓｏｆｔｈｅｂｕｓｉｎｅｓｓｄｅｐａｒｔｍｅｎｔ，Ｉｎｏｒｄｅｒｔｏｆｏｌｌｙａｎｄ ｅｆｆｅｃｔｉｖｅｌｙｉｍｐｌｅｍｅｎｔｔｈｅｃｏｓｔｃｏｎｔｒｏｌｏｆＪＴＳｅｃｕｒｉｔｉｅｓＣｏｍｐａｎｙ＇ｓｂｒｏｋｅｒａｇｅｂｕｓｉｎｅｓｓ， ＩＩＩ 西北农林科技大学硕士学位论文 ｆｕｒｔｈｅｒｉｍｐｒｏｖｅｔｈｅｐｒｏｆｉｔｏｆｔｈｅｂｕｓｉｎｅｓｓｄｅｐａｒｔｍｅｎｔ，ａｎｄｅｎｈａｎｃｅｔｈｅｃｏｍｐｒｅｈｅｎｓｉｖｅ ｓｔｒｅｎｇｔｈｏｆＪＴＳｅｃｕｒｉｔｉｅｓＣｏｍｐａｎｙ ＫＫＥＹＷＯＲＤＳ：ＪＴＳｅｃｕｒｉｔｉｅｓＣｏｍｐａｎｙ＾Ｂｒｏｋｅｒａｇｅｂｕｓｉｎｅｓｓ＾Ｃｏｓｔｃｏｎｔｒｏｌ ＩＶ 目录 目录 願Ｉ ＡＢＳＴＲＡＣＴＪＥ 第一章绪论１ １．１研究背景１ １．２研究目的和意义２ １２．１研究目的２ １２２理论意义２ １２．３现实意义２ １．３国内外研究动态２ １３１国内研究综述２ ０．２国外研究综述４ １３３国内外研究评述５ １４研究的思路与方法６ １４．１研究思路６ １４２研究方法７ １５研究的内容８ １．６论文的创新点８ 第二章成本控制的相关基础理论１０ ２．１证券公司经给业务相关成本１０ ２１１证券公司经纪业务人力成本１０ ２１．２证券公司经纟己业务经营场所设备租赁及运营成本１０ ２１．３证券公司经圮业务营销成本１０ ２．２成本控制１０ ２２．１成本控制的含义１０ ２２．２成本控制的内容１１ ２．３全面预算管理法１１ ２３．１全面预算管理的含义１１ ２３．２全面预算管理的作用１２ ２３．３全面预算管理的内容１２ ２．４平衡计分卡１２ Ｉ 西北农林科技大学硕士学位论文 ２４．１平衞计分卡的含义１３ ２４２平衞计分卡的特点１３ ２．５证券公司经纟己业务成本控制的必要性１３ ２５１成本控制提高经营效率１３ ２５２成本控制强化日常管理１４ ２５．３成本控制提升企业竞争１４ 第三章ＪＴ证券公司经纪业务成本控制现状与问题分析１５ ３．１ＪＴ证券公司简介１５ ３１．１ＪＴ证券公司及其经圮业务介绍１５ ３１２ＪＴ证券公司经纪业务组织架构１６ ３１．３ＪＴ证券公司经纪业务特点１７ ３．２ＪＴ证券公司经圮业务成本控制现状１８ ３３ＪＴ证券公司经纪业务成本控制的问题２１ ３３．１总经理对成本控制不童视２１ ３３．２会计部门没有充分发挥其职能２１ ３３．３成本费用管理模式与实际经营活动不契合２２ ３３．４成本控制的方法比较单一老旧２２ ３．４ＪＴ证券公司经圮业务成本控制问题归因２２ ３４．１ＪＴ证券公司总经理主观控