第1章 绪论 ................................................................................................................ 1 1.1 研究背景....................................................................................................... 1 1.2 研究意义....................................................................................................... 2 1.3国内外研究现状及综述 ................................................................................ 2 1.3.1国外研究现状 .................................................................................... 2 1.3.2国内研究现状 .................................................................................... 3 1.3.3文献综述 ............................................................................................ 4 1.4研究思路与方法 ............................................................................................ 5 1.4.1研究思路 ............................................................................................ 5 1.4.2研究方法 ............................................................................................ 6 第2章 研究理论基础 ................................................................................................. 7 2.1企业税务风险的概念 .................................................................................... 7 2.2企业税务风险管理理论 ................................................................................ 7 2.2.1 COSO《企业风险管理框架》和《内部控制框架》 .......................... 7 2.2.2风险偏好和风险容忍度 ..................................................................... 8 2.3企业税务风险管理的概念及要素 ................................................................. 8 2.3.1企业税务风险管理概念 ..................................................................... 8 2.3.2企业税务风险管理要素 ..................................................................... 9 2.4中小企业的界定和特点 .............................................................................. 10 2.4.1中小企业的界定 .............................................................................. 10 2.4.2中小企业的特点 .............................................................................. 11 2.5本章小结...................................................................................................... 12 第3章 上饶市中小企业税务风险管理分析 ............................................................ 13 3.1“放管服”以来上饶市中小企业税务风险现状 ......................................... 13 3.2上饶A药业有限公司税务风险案例 ........................................................... 15 3.2.1上饶A药业有限公司基本情况 ....................................................... 16 3.2.2上饶A药业有限公司税务风险核查情况 ........................................ 16 3.2.3上饶A药业有限公司税务风险管理评价 ........................................ 17 3.3本章小结...................................................................................................... 17 第4章 中小企业税务风险表现形式和成因分析 .................................................... 19 4.1中小企业税务风险主要表现形式 ............................................................... 19 II 4.1.1财务会计处理过程中的税务风险.................................................... 19 4.1.2生产经营管理过程中的税务风险.................................................... 20 4.1.3税务筹划行为过程中的税务风险.................................................... 21 4.2中小企业税务风险成因分析 ....................................................................... 22 4.2.1企业税务风险产生的内部因素分析 ................................................ 22 4.2.2企业税务风险产生的外部因素分析 ................................................ 25 4.3本章小结...................................................................................................... 28 第5章 中小企业税务风险管理体系构建思路 ........................................................ 30 5.1中小企业税务风险管理目标 ....................................................................... 30 5.2中小企业税务风险管理原则 ....................................................................... 31 5.2.1 遵循税法原则 ................................................................................. 31 5.2.2 成本效益原则 ................................................................................. 31 5.2.3 全面性原则 ..................................................................................... 31 5.2.4 可操作性原则 ................................................................................. 32 5.3中小企业税务风险管理环境 ....................................................................... 32 5.3.1管理软环境 ...................................................................................... 32 5.3.2管理硬环境 ...................................................................................... 33 5.4中小企业税务风险评估 .............................................................................. 33 5.4.1税务风险识别 .................................................................................. 34 5.4.2税务风险评价 .................................................................................. 36 5.4.3税务风险应对 .................................................................................. 36 5.5中小企业税务风险控制流程 ....................................................................... 37 5.5.1日常经营管理控制 ........................................................................... 37 5.5.2涉税事项处理控制 ........................................................................... 37 5.5.3发票管理控制 .................................................................................. 38 5.6中小企业税务信息沟通机制 ....................................................................... 38 5.6.1税务信息的收集 .............................................................................. 38 5.6.2税务信息的传递 .............................................................................. 39 5.6.3税务信息的沟通 .............................................................................. 39 5.7中小企业税务风险管理监督与改进 ........................................................... 39 5.7.1内部监督 .......................................................................................... 39 5.7.2外部监督 .......................................................................................... 40 第6章 结论与展望 ................................................................................................... 41 6.1结论 ............................................................................................................. 41 III 6.2创新与不足 .................................................................................................. 41 6.3展望 ............................................................................................................. 42。。。。。。以下内容略