财税变革中的 财富管理 目录 C O N T E N T S 1 2 3 4 前言 企业税务筹划 税改新政解读 涉税知识小结 企业牵连家业的九大雷区 十多年来政府在个人信息联网上的进程 1 全国银行账 户联网 2 全国婚姻 登记联网 3 企业股权 登记联网 4 不动产 登记联网 5 CRS曝光 海外资产 2007年 2012年 2014年 2018年 2018年 税改风暴在2019年全部到齐 金税三期升级 私人财富信 息工程联网 个人所得税 新法案实施 CRS信息交 换 PART 2 税改新政 案例解析 税改新政解读 税法起底 1. 中国民营企业家的税负烦恼 “我比较了国际上，税收最高 的就是中国了。” “中国实体经济的成本，除了 人便宜，什么都比美国贵” “中国制造业的综合税务比美 国高35%” 曹总说的是否有道理呢？ 曹德旺 虚开、虚 假发票全 面禁止 1 2 金税三期系统和网上申 报系统不符，税 控立刻会被锁， 影响企业经营 3 发票、纳税申报 表、已交税款互 相对比 4 国税、地税全面协作， 大数据共享，运用 互联网，全面提高 税收征管水平 2018年“金税三期”全面升级 税收管理信息系统工程越来越完善 银税合作、互动，全面上线的后果 1 企业、银行、税务 信息共享 2 纳税信用和融资 信用结合 3 银行积极配合税务部 门查询纳税人银行账 户相关信息，加强 税收管理 小华打算上海成立一个有限责任公司，假设各种成本（不含税）500万，总收入1500万，税前利润 为1000万。头脑单纯，一切合理合法，需要面临多少的税负呢？ 1、增值税（价外税）=（1500/1.06）*0.06=85万 3、企业所得税（1500-500-8.5）x25%=247.9万 （P.S. 已经缴纳的增值税不能抵扣企业所得税） 2、城建税7%，教育费附加费率3% 8.5万x（7%+3%）=8.5万 4、股息分红20%。（1000-85-85.-247.9）x20%=131.7万 总计税负：85+8.5+247.9+131.7=473.1万 税负负担比例：473.1万/1000万 = 47.31% Q: 如果是生产加工型企业，增值税按照13%算，那么算出来， 从税前利润到个人股东实际收入，总税率接近60%？ 民营企业、小型企业 民营企业、小型企业，实际税 负率高么？ 中型企业、外资企业 中型企业，怎样才能生存？ 真实 税负 中国企业的实际税负水平 大型企业 大型企业是否具有较大的“纳 税议价空间”？