摘要 经过三十年的发展,融资租赁在促进实体经济发展,优化产业结构调整和升 级产品技术等方面越来越发挥着重要的作用。在融资租赁业务快速发展的同时, 各种风险也在不断暴露,加强融资租赁企业风险管理体系的建设势在必行。我国 融资租赁的风险管理研究工作起步较晚,目前仍处在不断学习和完善的过程中。 因为融资租赁公司风险管理体系不够健全,严重妨碍了融资租赁行业健康有序发 展,因此,应当重点关注融资租赁业务中风险管理的内容。 本文以H融资租赁有限公司(以下简称H租赁公司)为研究对象,通过风险 管理相关理论,以《企业风险管理框架》五要素为基础,结合《中央企业全面风 险管理指引》风险管理工作流程,通过搜集相关资料对H租赁公司在全面风险管 理工作方面的现状进行深入分析,总结出H租赁公司在全面风险管理体系建设方 面存在的不足,并提出优化方案,以降低风险,提高公司竞争力,并期望对同类 型的融资租赁公司产生一定的借鉴意义。 围绕《企业风险管理框架》五要素,结合《中央企业全面风险管理指引》风 险管理工作流程,对H租赁公司风险管理现状进行分析,指出其存在的7个主要 问题:缺乏以风险管理委员会为中心、以审计与监督委员会为监管的风险控制体 系,风险管理工作缺乏统筹与监管;组织结构设置不合理,未设立稽查审计部, 稽查审计职能缺失;员工风险意识不强,风险管理文化建设亟需加强;缺乏专业 的风险管理人才,人才培养机制有待优化;对风险的识别不够全面、系统,对财 务、人力等部门的风险未进行有效识别;内外部风险信息沟通效率低,未形成有 效的信息沟通与共享机制;公司信息化建设程度低,沟通成本高。 针对存在的问题,提出H租赁公司风险管理体系的优化措施:优化公司组织 结构,实行“董事会及其下设风险管理委员会-公司管理层-公司各职能部门-稽查 审计部门”的组织体系,搭建以风险管理委员会为中心的全面风险管理体系;培 育企业风险管理文化,加强员工的风险防范意识;通过外部引入和内部培养的方 式扩充风险管理人才,加强风险管理专业人才队伍建设;采取标准的风险识别方 法,根据评估出的风险大小相应划分风险等级,根据风险等级采取有针对性的风 险应对措施;发挥审计作用,构建风险管理监督机制;建立标准的预警征兆指标, 进行项目风险预警管理;加快信息系统建设,降低沟通成本;加强内外部信息沟 通,建立信息沟通与反馈机制。 关键词:融资租赁;全面风险管理;全面风险管理体系;企业风险管理框架 iii北京交通大学硕士专业学位论文 ABSTRACT ABSTRACT After30yearsofdevelopment,thefinancialleasingindustryisplayinganincreasingly importantroleinsupportingthedevelopmentoftherealeconomy,promotingindustrial restructuringandproducttechnologyupgrades.Whilethefinancialleasingbusinessis developingrapidly,variousrisksarealsoconstantlyexposed.Itisimperativeto strengthentheconstructionoftheriskmanagementsystemforfinancialleasing enterprises.TheresearchonriskmanagementoffinancialleasinginChinastartedlate andisstillintheprocessofcontinuouslearningandimprovement.Therisk managementsystemoffinancialleasingcompaniesisnotperfectenough,which seriouslyhindersthedevelopmentofthefinancialleasingindustry.Weshouldfocuson thecontentofriskmanagementinthefinancialleasingbusiness. ThispapertakesHFinanceLeasingCo.,Ltd.(HLeasingCompany)astheresearch object,basedonthetheoryofriskmanagementandtakingthefiveelementsofthe EnterpriseRiskManagement(ERM)Frameworkastheentrypoint,combinedwiththe riskmanagementworkflowoftheCentralEnterpriseComprehensiveRiskManagement Guidelines,conductsanin-depthstudyonthecurrentsituationofHLeasingCompany’s riskmanagement,andsummarizestheshortcomingsofHLeasingCompanyinthe constructionofriskmanagementsystem.Thispaperproposesanoptimizationplanfor riskmanagementofHLeasingCompanytoreducerisksandimprovethe competitivenessofthecompany,andexpectstoprovidereferenceforthesametypeof financialleasingcompanies. FocusonthefiveelementsoftheERMFramework,combinedwiththerisk managementworkflowoftheCentralEnterpriseComprehensiveRiskManagement Guidelines,weanalyzethecurrentsituationofHLeasingCompany'sriskmanagement andpointoutthesevenmainproblems.Thefirst,lackofriskcontrolsystemcenteredon theRiskManagementCommitteeandsupervisedbytheAuditandSupervision Committee,riskmanagementlacksoverallplanningandsupervision.Thesecond,the organizationalstructurewasunreasonable,andtheauditfunctionwasmissing.Thethird, employeeriskpreventionawarenessandriskcultureneedtobestrengthened.Theforth, lackofriskmanagementprofessionals,talenttrainingmechanismneedstobeoptimized. Thefifth,theidentificationofrisksisnotcomprehensiveandsystematic,andtherisks ofthefinancialandhumanresourcesdepartmentsarenoteffectivelyidentified.The sixth,internalandexternalriskinformationcommunicationisinefficient,noeffective iv北京交通大学硕士专业学位论文 ABSTRACT communicationandsharingmechanism.Theseventh,lowlevelofinformation constructionandhighcommunicationcosts. Inresponsetotheseproblems,theriskmanagementoptimizationmeasuresofH LeasingCompanyareproposed.Thefirst,optimizecompanystructure,Implementthe organizationalsystemof6ttheboardofdirectorsandriskmanagementcommittee- management-flinctionaldepartments-auditdepartment’buildingacomprehensiverisk managementsystemcenteredontheRiskManagementCommittee.Thesecond, cultivateriskmanagementcultureandstrengthenemployees＊awarenessofrisk prevention.Thethird,expandriskmanagementtalentsthroughexternalintroduction andinternaltraining,andstrengthentheconstructionofriskmanagementprofessionals. Thefourth,adoptastandardriskidentificationmethod,andclassifytherisklevel accordingtotheestimatedrisk,andtaketargetedriskresponsemeasuresaccordingto therisklevel.Thefifth,playauditingroleandbuildriskmanagementsupervision mechanism.Thesixth,establishstandardearlywarningsignsandconductriskwarning management.Theseventh,acceleratetheconstructionofinformationsystemsand reducecommunicationcosts.Theeighth,strengtheninternalandexternalinformation communicationandestablishinformationcommunicationandfeedbackmechanism. KEYWORDS:Financialleasing;ComprehensiveRiskManagement;Comprehensive RiskManagementSystem;EnterpriseRiskManagementFramework V北京交通大学硕士专业学位论文 目录 摘要III ABSTRACT IV 1弓I胃1 1.1选题背景与研宄问题 1 1.1.1选题背景 1 1.1.2研宄问题 2 1.2本文特色与研究意义 2 1.2.1本文特色 2 1.2.2研宄意义 3 1.3研究内容与研究方法 3 1.3.1研宄内容 3 1.3.2研宄方法 5 2文献综述与理论基础 6 2.1文献综述 6 2.1.1融资租赁风险类型 6 2.1.2融资租赁风险评价方法 6 2.1.3融资租赁风险控制 6 2.1.4全面风险管理 7 2.1.5现有研宄评述 8 2.2 9 2.2.1融资租赁相关理论 9 2.2.2全面风险管理相关理论 10 3H租赁公司全面风险管理现状分析 12 3.1H租赁公司概况 12 3.1.1基本情况介绍 12 3.1.2业务流程 12 3.1.2.1租前环节 12 3.1.2.2租中环节 13 3.1.2.3租后环节 14 vi北京交通大学硕士专业学位论文 3.1.3风险管理措施 15 3.2H租赁公司全面风险管理现状及问题分析 16 3.2.1治理和文化 16 3.2丄1公司组织结构 16 3.2.1.2权力和责任的分配 18 3.2.1.3企业文化建设 18 3.2.1.4人力资源管理 18 3.2.2战略和目标设定 19 3.2.2.1战略目标 19 1111业务目标 19 3.2:3绩效 20 3.2.3.1风险识别 20 3.23.2风险评估 22 3.2.3.3风险应对 23 3.2.4审查和修订 24 3.2.5信息、沟通和报告 25 4H租赁公司全面风险管理优化措施 26 4.1治理和文化方面 26 4.1.1构建全面风险管理体系 26 4丄2加强企业风险管理文化建设 27 4.1.3优化风险管理人才队伍建设 28 4.2绩效方面 28 4-2.1风险识别 29 4.2.2风险评估 34 4.2.3风险应对 41 4.3审査和修订方面 43 4.3.1充分发挥审计部门的监督作用 43 4.3.2建立项目风险预警管理机制 44 4.4信息、沟通和报告方面 44 4.4.1加快信息系统建设 44 4.4.2加强内外部信息沟通 45 5结论与不足 46 vii北京交通大学硕士专业学位论文 5.1研究结论 46 5.2存在不足 46