西安建筑科技大学硕士学位论文
BG公司内部控制体系优化研究
专业：工商管理
硕 士 生：万海波
指导教师：李荣锦副教授
摘要
在钢铁行业的深化改革过程中，我国的钢铁企业也在学习国外的先进管理经
验，实现了我国钢铁行业的产业升级，不少国内的钢铁企业在扩大了经济规模后，
渐渐在国际市场中崭露头角。但我国不少钢铁企业在技术层面与国外钢铁企业之
间存在较大差距，仅仅只注重于基础性技术和共性技术的研究，缺乏行业内的核
心技术，这就对国内钢铁企业产业和技术的升级带来了较大的难度。从近几年的
内部控制机制发展现状来看，科学合理的内部控制机制，能够切实提高我国企业
的治理水平，帮助企业有效规避经营风险。但由于我国国有企业大多缺乏内部控
制意识，相比于二级公司而言，国有企业中的三级公司拥有更加灵活的经营模式，
但是由于这些三级公司并未建立健全的内部控制体系，导致这些公司的内部控制
流于表面。所以，钢铁企业必须重视内部控制原理的意义，将其运用到企业的实
际经营管理中，这是2000年以来钢铁过剩状况以来的发展课题之一
本文以BG公司的内部控制作为研究对象，深刻的论述这家钢铁企业的内部
控制体系的状况。首先，本文介绍了论文的研究背景、意义等。其次，阐明了内
部控制的概念、内部控制评价的理论框架等，深刻的剖析内部控制评价的内容及
程序等相关理论。接着论述BG公司内部控制现状及存在的问题，介绍了BG公
司的概况，从公司整体层面内部控制的现状阐述BG公司的内部控制五要素，从
业务流程层面内部控制现状分析BG公司的采购业务流程、采购业务流程的关键
风险点、采购业务流程的控制活动，并深刻剖析BG公司内部控制存在企业风险
管理薄弱、职能部门间存在沟通问题、治理结构不完善、预算管理执行不到位、
内部控制监督制度存在漏洞等方面的问题。再次，阐述BG公司内部控制体系的
完善。提出对应的完善思路，建立适应BG公司的内部控制体系，另外，还对BG
公司内部控制体系进行评价及应用，介绍其内部控制内部监督要素评价指标、评
价指标权重集、评价评语集，对BG公司内部控制体系内部监督要素进行模糊综
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合评价、论述内部控制体系的应用流程、应用结果。同时，还针对BG公司的内
部控制体系状况提出针对性的完善建议。最后结论与展望，总结汇总课题的研究
结果，并对钢铁企业内部控制体系的研究方向提出期望，旨在为同行业或者同类
型的企业提供内部控制体系完善的参考
关键词：钢铁企业；内部控制体系；内部控制评价；模糊层次分析法
西安建筑科技大学硕士学位论文
Study on optimization of internal congtrol system of
BG company
Specialty: Business Administration
Name:Wanhaibo
Instructor:Li Rongjin
Abstract
In the process of deepening the reform of the iron and steel industry, China's steel
enterprises are also learning foreign advanced management experience, realizing the
industrial upgrading of the steel industry in our country. Many domestic steel
enterprises have gradually emerged in the international market after expanding the
scale of the economy. However, many steel enterprises in China have a large gap
between the technical level and the foreign iron and steel enterprises, only focusing on
the research of basic technology and common technology, and the lack of core
technology in the industry, which has brought great difficulty to the upgrading of the
industry and technology of domestic steel enterprises. From the current situation of the
development of the internal control mechanism in recent years, a scientific and
reasonable internal control mechanism can effectively improve the management level
of our enterprises and help enterprises to effectively avoid operating risks. However,
due to the lack of internal control awareness in most of the state-owned enterprises in
China, compared to the two level companies, the three level companies in the
state-owned enterprises have more flexible operating modes, but the internal control of
these companies is on the surface because these three companies have not established a
sound internal control system. Therefore, the iron and steel enterprises must pay
attention to the significance of the internal control principle and apply it to the actual
management of the enterprises. This is one of the development issues of the iron and
steel surplus since 2000.
This article takes BG company's internal control as the research object, and。