本文首先对株洲 GK 建设公司所属行业及行业地位、公司组织架
构、涉及的业务流程及公司内部控制的相关现状进行了分析；并在现
状分析的基础上，通过构建公司内部控制体系有效性模糊综合评价模
型，对株洲 GK 建设公司内部控制体系进行综合评价；根据评价结果
来对株洲 GK 建设公司内部控制存在的问题进行了详细的分析，找出
株洲 GK 建设公司内部控制体系存在的问题及原因；最后针对这些问
题和影响因素对株洲 GK 建设公司内部控制体系的优化进行研究，在
组织结构、权责展开体系、人力资源政策和业务流程等方面提出了相
关优化方案；并针对 GK 建设公司内部控制体系有效运营的保障措施
和体系运营的风险进行了研究。
关键词：内部控制；株洲 GK 建设公司；评价；优化
IV
目 录
摘 要.....I
ABSTRACT...II
第 1 章 导论..1
1.1 研究背景及意义...........1
1.1.1 研究背景.......1
1.1.2 研究意义........2
1.2 国内外研究现状及述评...........2
1.2.1 国外研究现状...........2
1.2.2 国内研究现状...........4
1.3 论文的研究思路...........6
1.4 研究方法..........6
第 2 章 概念界定与理论基础.....8
2.1 内部控制的定义..........8
2.2 企业内部控制的产生与发展历程......9
2.2.1 内部牵制阶段...........9
2.2.2 内部控制阶段.........10
2.2.3 会计控制和管理控制阶段.11
2.2.4 内部控制结构阶段.11
2.2.5 内部控制整体框架阶段.....12
2.2.6 内部控制整体框架—全面风险管理阶段.12
2.3 企业内部控制的构成要素....13
2.3.1 企业的内部环境......13
2.3.2 企业的风险评估......14
2.3.3 企业的控制活动.....15
2.3.4 企业的信息与沟通..15
2.3.5 企业的内部监督......16
2.3.6 内部控制构成要素之间的关系.....16
2.4 企业内部控制的目标与原则.18
2.4.1 内部控制的目标.....18
2.4.2 内部控制的基本原则.........18
第 3 章 株洲 GK 建设公司内部控制的现状及分析.......21
3.1 株洲 GK 建设公司简介.........21
3.2 株洲 GK 建设公司内部控制现状.....21
3.2.1 控制环境.....21
3.2.2 风险评估方面..........23
3.2.3 控制活动.....24
3.2.4 信息与沟通.28
3.2.5 监督.28
第 4 章 株洲 GK 建设公司内部控制体系的评价及存在问题...29
4.1 GK 建设公司内部控制体系的评价..29
4.1.1 内部控制评价模型的建立.29
4.1.2 GK 建设公司内部控制的评价.......33
4.2 内部控制存在的问题及原因分析....39
4.2.1 企业控制环境还有待进一步完善.39
4.2.2 风险评估机制不健全.........40
4.2.3 控制活动业务流程存在瑕疵.........41
4.2.4 信息与沟通不畅.....43
4.2.5 内部审计监督不到位.........44
第 5 章 株洲 GK 建设公司内部控制体系的优化..45
5.1 GK 建设公司内部控制体系建设总体要求..45
5.1.1 GK 建设公司内控体系建设工作的基本思路.......45
5.1.2 内部控制体系建设总体目标..........45
5.2 内部控制环境的完善46
5.2.1 制定职业道德规范，不断提升胜任能力.46
5.2.2 完善企业组织机构.46
5.2.3 构建适应公司的绩效考核管理方式..........46
5.2.4 健全审计委员会等监督机制.........48
5.3 业务风险识别与评估48
5.3.1 确立公司发展目标.48
5.3.2 建立风险评估机制.49
5.3.3 建立并完善风险管理体系.50
5.4 业务活动的有效优化控制....50
5.4.1 日常财务管理活动的优化..50
5.4.2 工程项目施工成本管理活动的优化..........51
5.4.3 工程质量管理的优化..........52
5.4.4 工程招投标流程的优化......54
5.4.5 施工进度管理流程的优化..54
5.4.6 确认关键控制, 善相应的制度文件..........55
5.5 建立顺畅的信息与沟通机制56
5.5.1 获取信息并向管理层报告.56
5.5.2 加强企业内外部沟通.........56
5.5.3 加强与股东、监管者、外部审计师的沟通.........56
5.6 强化内部控制监督与约束....56
5.6.1 获得内部控制执行的证据.56
结 论..58
参考文献.......60
攻读硕士学位期间主要成果......63
致 谢..64
5.6.2 开展内部审计活动.57
5.6.3 开展缺陷报告分析.57
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