会计核算内部管理制度

1.1 会计核算以实际发生的交易或事项为依据如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
1.2 企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，不仅是按照它们的法律形式作为会计核算的依据。
1.3 提供的会计信息应当能够反映企业的财务状况、经营成果和现金流量、满足会计信息使用者的需要。
1.4 会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。如有必要变更，应当将变更的内容和理由、变更的累积影响数，以及累积影响数不能合理确定的理由等，在会计报表附注中予以说明。
1.5 会计核算要按规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致，相互可比。
1.6 会计核算应当及时，不得提前或延后。
1.7 核算和编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解和利用。
1.8 企业的会计核算应当以权责发生制为基础。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作当期的收入和费用，凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的收入和费用。
1.9 收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。
1.10 企业的各项财产在取得时应当按照实际成本计量。其后，各项财产如果发生减值，应当按照制度规定计提相应减值准备。除法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定外一律不得自行调整帐面价值。
1.11 合理划分收益性支出与资本性支出的界限，凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出，凡是支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的应当作为资本性支出。
1.12 遵循谨慎性原则,不得多计资产或收益,少计负债或费用,不得计提秘密准备。
1.13 遵循重要性原则要求，在会计核算过程中对交易或事项应当区别其重要程度采用不同的核算方式。对资产、负债、损益等有较大影响，并进而影响财务会计报告使用者据以做出合理判断的重要会计事项，必须按照规定的会计方法和程序进行处理，并在财务会计报告中予以充分准确地披露；对于次要的会计事项，在不影响会计信息真实性和不至于误导财务会计报告使用者作出正确判断的前提下，可适当简化处理。
2、 根据公司特点设置以下会计科目：
如有升级更改则按新更改的设置
101 现金102银行存款109其他货币资金111短期投资121应收票据122应收账款125坏帐准备126预收帐款127应收股利128应收利息129其他应收款131商品采购135库存商品135001超市135002生鲜135003自营专柜135004受托代销商品135005自营加工柜组135006总仓135007处理仓135008大朗143商品进销差价143001超市143002生鲜143003自营专柜143008大朗144商品削价准备145加工商品147出租商品149分期收款发出商品151材料物资153公用品154公用品成本差价155包装物157低值易耗品158低值易耗品摊销159待摊费用161长期投资161001长期股权投资161002长期债权投资171固定资产173固定资产减值准备175累计折旧176固定资产清理179在建工程181无形资产191待处理财产损益201短期借款203应付票据204应付账款204001有厂编204002无厂编204003专柜204004现金采购205内部往来 205001总办结算中心 205002清溪第一分店 205004塘厦第一分店205005塘厦第二分205006桥头分店205007寮步 205008石碣205009常平 206预收帐款211其他应付款211001员工保证金211002员工浮动工资211003促销品牌押金211004内部单位往来211005借款及押211006应付工程款211007防损部提成211015应付其他215应付工资216应付福利费221应交税金225应付利229其他应交款231预提费用234待调整损益238待转收益251长期借款261应付债券270递延税款271长期应付款271001按揭供楼款301实收资本311资本公积313盈余公积321本年利润322利润分配322001未分配利润501主营业务收入501001超市501002生鲜501003自营专柜501004受托代管商品柜501005自营加工柜组501006供应商专柜 511主营业务成本 511001超市511002生鲜511003自营专柜511004受托代管商品柜511005自营加工柜组511006供应商专柜
511015报废损失（指除自营加工柜组外的超市、生鲜、自营专柜等的报废损失）
517营业费用
517001工资 指公司管理人员及经营人员的基本工资、岗位工资、奖金、合同工资等工资性支出
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