小额贷款公司相较于银行虽然贷款利率高，但放贷速度快、申请流程简单便捷。经过
近十年的发展，目前我国小额贷款行业面临着严峻的市场竞争，日常管理中暴露出一
些短板，严重时甚至会导致经营危机。小额贷款公司存在着公司良莠不齐，业务人员
素质高低有差，公司制度不够完善、风险管理不到位，贷款回收困难等问题，在业务
审核、流程控制等方面都面临着操作风险。如何构建更完善缜密的内控体系等，是小
额贷款公司迫切需要解决的问题
目前科技小额贷款公司作为我国金融促进科技创新的一个新兴机构，已成为金融
促进科技创新的重要载体。科技小额贷款公司有别为农业、农民、农村经济发展服务
的农村小额贷款公司，贷款内容相应有所改变；公司遵照行业“小额、分散”的原则，
主要为高新技术产业园区、重点产业园区、科技型创新、创业团队服务，开展小额信
贷和创业投资服务。本文在对我国小额贷款公司的发展现状分析基础上，以 A 科技小
额贷款公司为例，结合科技小额贷款公司的运营特点、风险管理等，首先从科技小额
贷款公司运行中特有的内部控制风险点入手，对案例 A 公司中存在的风险进行剖析
其次，对小额贷款公司在内部控制方面共同存在的问题进行深入研究，从内部控制环
境、内部风险评估、内部控制活动、内部信息与沟通、内部监控五个方面，有针对性
地提出内控优化措施，帮助 A 公司在小贷行业中提升核心竞争力。希望能够为小额贷
款公司的内部控制与风险管理提供一些新的思路
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关键词：小额贷款；内部控制；风险；科技小额贷款公司
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作者：田颖异
指导老师：朱雪珍
II
ResearchontheInternalControlofATechnology
SmallLoanCompany
Abstract
As an important composition of the shadow banking system, small loan company is
alwaysregardedastheonehasthemostsimilaritieswithfinancialinstituteparedwith
bank, though small loan company charges higher interest rate, it is boasted with speedy
lendingandsimplifiedapplicationprocedure.Afteradevelopmentofnearadecade,currently,
China’ssmallloancompaniesfaceintensivemarketcompetition.Weaklinkscanbeseenin
theirdailyadministration,whichcanevencausebusinesscrisisinseverecondition.Problems
as uneven qualities of both companies and working staff, deficiencies of companies’
regulation,lackofriskmanagementanddifficultiesinloanrecoverystillexist,whilethereare
operationalrisksinbusinessreviewandprocesscontrolaswell.Issueashowtobuildabetter
internalcontrolsystemisstillurgentforsmallloancompaniestosolve.
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technology small loan companies have already been served as significant platforms for
financialtechnologybreakthroughs.Unlikesomeruralsmallloancompaniesfocusingon
the development of agriculture, farmers and countryside, technology small loan
companies provide different kinds of loans; Based on principles of offering“small and
dispersed”loans, companies of this kind mainly lend micro‐credit and provide venture
capital investment for high technology industry park, key industry park and scientific
entrepreneur groups. Based on the analysis of the current developing situation of
small‐loan companies in China, this paper, taking A science and technology small‐loan
company as an example, combined with the operational characteristics and risk
management of the science and technology small‐loan companies, starting from the
internalcontrolriskpointpeculiartotheoperationofscienceandtechnologysmall‐loan
companies, develops analysis on the risk existing in company A. Moreover, it deeply
investigatesthecommonproblemshiddenintheinternalcontrolpracticesofsmall‐loan
companies, and from the five aspects ‐ internal control environment, internal risk
III
assessment, internal control activities, internal information and communication, and
internal monitoring, specifically puts forward optimal measures ofinternal control to
helpcompanyAenhancethecorecompetitivenessinthesmall‐loanindustry.Hopefully,
thispapercouldprovidesomenewideasfortheinternalcontrolandriskmanagementof
small‐loancompanies.
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KeyWords：smallloan;internalcontrol;risk;technologysmallloancompany
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Written by:TianYingyi
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目录
一、导 论 ··1
（一）研究背景及意义1
（二）研究框架与内容2
（三）本文的创新点4
二、相关理论基础与文献综述 ··5
（一）内部控制的概念5
1.COSO 内部控制框架··5
2.ASB 对内部控制的定义·5
3.COCO 内部控制框架 ·6
（二）内部控制的结构、原则与要素6
1.结构 ·6
2.原则 ·7
3.要素 ·7
（三）我国内部控制制度的发展历程8
（四）文献综述·10
1.关于小额贷款公司发展的研究综述 10
⑴有关小额贷款公司可持续发展方面的研究10
⑵有关小额贷款公司风险管理方面的研究 11
2.企业内部控制相关文献 ·· 12
⑴内部控制理论的回顾12
⑵我国对企业内部控制文献方面的研究12
（五）文献述评·13
三、A 科技小额贷款公司的内部控制现状 14
（一）我国小额贷款公司的发展现状·14
1.我国小额贷款公司的基本情况 ·· 14
2.我国小额贷款公司的营运特征与内部控制现状 ·· 17
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（二）A 科技小额贷款公司的内部控制现状·20
1.A 科技小额贷款公司的基本情况 ·· 20
2.A 科技小额贷款公司的内部控制现状 ·· 22
四、A 科技小额贷款公司的内部控制问题描述 25
（一）A 科技小额贷款公司内部控制存在的问题·25
1.内部控制环境方面 ·· 26
2.内部风险评估方面 ·· 26
3.内部控制活动方面 ·· 27
4.内部信息与沟通方面 ·· 27
5.内部监控方面 ·· 28
（二）A 科技小额贷款公司内部控制中存在问题的原因分析·28
1.内部控制存在问题的外部原因 ·
。。。以上简介无排版格式，详细内容请下载查看
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