摘要
2008年美国“次贷危机”的爆发,美国五大投资银行相继或被收购、或破产、或
转型,从而引起了全球性的金融危机。时至今日,国际金融市场不仅没有走出这次动荡,
且仍然处在希腊的主权债务危机的阴霾中。2006年12月我国银行业己经全面对外开放,
入世过渡期己经结束,国际化竞争持续升级,我国商业银行也加快了股份制改革的步伐
但是在改革过程中出现了许多大案要案,暴露了在内部控制方面的薄弱。内部控制已经
成为股份制商业银行的核心竞争力,内控失效将会给股份制商业银行带来灾难性的影
响,所以内部控制对于防范系统性风险,保障我国金融业的健康发展具有决定性的意义,
建立健全有效的内控制度也是商业银行深化改革的重要内容。
本文的主题是浦东发展银行贷款业务内部控制机制的探讨。文章将从内部控制理论
的论述开始展幵。在“COSO报告”对一般企业的内部控制理论和巴塞尔委员会针对商
业银行的内控理论框架的基础上,对浦东发展银行在控制环境、风险评估、控制措施、
信息与交流、监督与纠正内部控制五要素方面的问题进行进一步分析,并结合具体案例,
以贷款业务为切入点指出浦东发展银行内部控制的问题以及对策。之后将从贷前、贷中、
贷后三个方面,分别利用案例进行细致的研究,内控制度绝不应该是纸上谈兵的理论。
通过对案例的具体分析,能够更清楚的看到内部控制究竟在哪一个环节出现问题,并对
解决办法提出自己的看法。
关键词:内部控制浦东发展银行贷款