本文第一章是本篇论文的绪论部分,具体包含了,本篇论文的研究背景、论
文的研究意义、国内外学者在相关问题上研究成果的文献综述、论文的研究内容、
研究方法和本论文的创新之处。第二章是事业单位内部控制的相关概念和理论基
础,包含事业单位的概念,事业单位内部控制的概念、目标、原则及特点,以及
事业单位内部控制的理论基础。第三章开始以A园林绿化事业单位为案例,进行
相关问题的研究,首先介绍了A园林绿化事业单位在业务层面内部控制的现状、
然后查找问题,最后分析问题产生的原因。第四章基于第三章分析的A园林绿化
事业单位业务层面内控控制存在问题的原因提出完善措施。第五章是结论与展望,
总结全文、分析不足并展望未来,希望通过这篇论文为事业单位业务层面内部控
制的完善,尤其是园林绿化事业单位的内部控制的完善提供参考,以建立健全事
业单位的内部控制体系,为事业单位打下更好的制度基础,为其良好发展势头添
砖加瓦
关键词:事业单位内部控制业务层面 Abstract
Abstract
At present, many administrative institutions do not have a proper internal control
system. Even if they do, many employees do not have a sense of internal control
management and do not follow the internal control management system. Based on the
severe situation of internal control of administrative institutions, this paper takes the
internal control at the business level of A-landscaping institution as the research
object, expounds the status quo of internal control of A-Landscaping institution,
points out the existing problems in the internal control of A-Landscaping institution,
find out the causes of the problems, and according to the reasons put forward the
countermeasures.
The first chapter of this thesis is the introduction part of this dissertation, which
includes the research background, the research significance of the dissertation, the
literature review about the research results of the scholars at home and abroad, the
research contents, the research methods and the innovation. The second chapter is
related to the concept and theoretical basis of the internal control of administrative
institutions, including the concept of administrative institutions, the concept,
objectives,principles and characteristics of internal control of administrative
institutions and the theoretical basis of administrative institutions&39;s internal control.
The third chapter begins with A-landscape administrative institutions , as a case study
of related issues, introduced the status quo of internal control of A-landscaping
institutions at the business level, and then find the problem, and finally analyze the
causes of the problem. The fourth chapter is based on the analysis of the third chapter
and put forward perfecting measures. The fifth chapter is the conclusion and prospect,
summarizes the full text, analyzes the inadequacy and looks forward to the future,
hoping this article will provide a reference for the improvement of the internal control
of the institution&39;s business level, especially the improvement of the internal control of Abstract
the landscape administrative institutions, so as to establish and improve the internal
control system of the administrative institutions and laid a better institutional basis for
administrative institutions and contributed to their sound development momentum.
Key Words: Administrative institution, Internal control, Business level
目录
,
目录
第1章绪论1.1研究背景及意义1.1.1研究背景1. 1. 2研究意义1.2国内外文献综述1_ 2.1国外文献综述1.2.2国内文献综述1.2. 3文献述评1.3研究内容与方法1.3. 1研究内容1.3.2研究方法1. 4创新点第2章事业单位内部控制概念和理论基础2. 1事业单位概念、特征2. 1. 1事业单位的概念2. 1. 2事业单位的特征2.2事业单位内部控制概念、目标、原则及特点2. 2. 1事业单位内部控制概念2. 2. 2事业单位内部控制的目标和原则2. 2. 3事业单位内部控制特点2. 3事业单位内部控制理论基础2. 3. 1委托代理理论2. 3. 2新公共管理理论第3章A园林绿化事业单位业务层面内部控制现状、问题及原因分析....15
3. 1 A园林绿化事业单位简介3. 2 A园林绿化事业单位业务层面内部控制现状3. 2. 1预算业务内部控制现状目录
3. 2. 2收支业务内部控制现状3. 2. 3采购业务内部控制现状3. 2. 4资产业务内部控制现状3. 2. 5建设项目内部控制现状3. 2. 6合同管理内部控制现状3. 3 A园林绿化事业单位业务层面内部控制问题3. 3. 1预算业务内部控制问题3. 3. 2收支业务内部控制问题3. 3. 3采购业务内部控制问题3. 3. 4资产业务内部控制问题3. 3. 5建设项目内部控制问题
21
3. 3. 6合同管理内部控制问题
21
3. 4 A园林绿化事业单位业务层面内部控制问题原因分析
22
3. 4. 1预算业务内部控制问题原因分析
22
3. 4. 2收支业务内部控制问题原因分析
22
3. 4. 3采购业务内部控制问题原因分析
23
3. 4. 4资产业务内部控制问题原因分析
23
3. 4. 5建设项目内部控制问题原因分析
23
3. 4. 6合同管理内部控制问题原因分析
24
第4章完善A园林绿化事业单位业务层面内部控制对策建议
25
4. 1完善预算业务内部控制
25
4. 1. 1调整预算编制方法
25
4.1. 2明确预算编制流程
25
4. 1. 3加强预算业务监督与评价
26
4. 2完善收支业务内部控制
27
4, 2. 1明确收支业务岗位权责
27
4. 2. 2完善收支业务内控流程
28
4. 2. 3加强收支业务内控监查
31
4, 3完善采购业务内部控制
31
目录
4. 3. 1设置采购部门或采购专岗
31
4. 3. 2加强科室间信息沟通
33
4.4完善资产业务内部控制
34
4. 4. 1定期保养,跟踪管理
34
4. 4. 2建立完善的固定资产内部控制制度
35
4. 5完善建设项目内部控制
36
4. 5. 1可行性评估
36
4. 5. 2合理设置机构和岗位
37
4. 6完善合同管理内部控制
38
4. 6. 1加强相关专业培训
38
4. 6. 2引进人才,理清流程、明确分工
39
第5章结论与展望
40
5.1结论
40
5. 2不足与展望
41
参文献 42
if
45
第1章绪论
第1章绪论
1.1研究背景及意义
1.1.1研究背景
内部控制制度是由内控规范和内控程序组成的有机系统,合理有效的内部控
制制度可以为生产经营活动的有序进行提供有力的保障同时有效防范各种风险
正是由于内控制度的重要性和必要性,对于内控制度的研究也是财务管理领域的
热点,受到广泛的关注。但是,长期以来,无论是学者的研究还是社会的关注大
多聚焦于企业方向的内部控制研究,而事业单位方向的研究还不太受到重视,尤
其是对于事业单位具体的业务层面内部控制的研究还比较空白。正是基于这种现
实背景,特撰写本论文
1.1. 2研究意义
(1)理论意义
本文采取案例研究的模式,案例研究的模式与实践相结合,避免理论与实践
脱钩的短板。同时,本文聚焦于事业单位业务层面的内部控制研究,又提高了理
论的针对性,将事业单位内部控制的理论进行了更具体的划分和更细致的梳理
(2)现实意义
①是应对事业单位内部控制严峻形势的需要
实施事业单位内部控制是加强对政府权力制约的科学有效的手段。对于行政
事业单位内控的研究也引起了国家有关部门的重视,财政部也组织专家进行相关
的研究,先后出台了《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会【2012】21
号),《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会【2015】
24号),这些政策和文件都彰显了国家对于国有资产监督监管的重视。因此,本
文的研究正视看到了事业单位内部控制面临的严峻形势,是应对这一问题的需要
②保护国有资产,防范腐败风险
事业单位的经费来源是财政拨款,其资产是国有资产,能否对事业单位的第1章绪论
各项工作进行有效控制,关系到财政资金的使用效果,关系到国有资产的安全与
完整,关系到国有资产是否会流失的问题。当前,大多数事业单位没有组织领导
干部进行过相关的学习与培训,致使很多领导干部没有内控管理的概念和意识,
很多单位没有内部控制的相关制度,即使有的单位有,相关制度也不甚完善,执
行也不够到位。对各项业务进行有效监管,保护国有资产刻不容缓
同时,当前国家面临着很大的反腐败的压力,腐败现象频发,一方面,应通
过各种手段提高广大干部廉洁自律、奉公守法的意识,而另一方面如何从制度上,
从源头上,堵住漏洞,有效防止腐败更应成为我们思考的重点,毕竟制度才是管
根本的、管长远的。本文对于事业单位内部控制的研究正式对与内部控制制度的
研究,对于通过制
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