通过规范和整理相关理论，结合研究对象的实际情况，逐渐对本文开展研究
工作。在调研工作的开始，从梳理国内外有关内部控制及财务内部控制的相关理
论入手，整理有价值数据逐项开展分析，厘清内部控制及财务内部控制的概念及
其相互关系，随后本文简要介绍了财务内部控制的目标、原则、改进内容和保障
平价机制。对吉林庆达光盘有限责任公司的财务内部控制现状进行综合分析研
究，分析出目前吉林庆达光盘有限责任公司的财务内部控制的主要问题体现在几
方面：财务内部控制建设的系统性有待完善；公司领导层对待财务内部控制工作
的重视程度不够；财务内部控制保障措施中的风险管理力量不强；公司内部审计
工作职能缺失，财务内部控制制度和公司组织结构有待健全；内部监督工作有待
加强。随后，对吉林庆达光盘有限责任公司现存的主要财务内部控制问题进行了
深入原因剖析。最后，在上述分析的基础上，依据改进思路和改进原则，对吉林
庆达光盘有限责任公司的财务内部控制进行优化改进设计，并给出了优化后的运
行保障措施方案
关键词：吉林庆达光盘有限责任公司；内部控制；财务内部控制II
Abstract
Along with the economic development of our country in the past forty years, the
market competition between the domestic industries is becoming more and more serious.
The research and design of the internal financial system has been an important measure
for each company to enhance its own strength and competitiveness. This paper based on
the study of Jilin Qingda CD co.,Ltd as an example, through the in-depth and
comprehensive analysis of the present situation, so as to make a comprehensive analysis,
in accordance with the company&39;s development of internal financial control scheme.
Through regulating and collating the relevant theory, combining the actual
situation of the research object, the research work is carried out. At the beginning of
research work, from domestic and overseas internal control and internal financial
control theory, organizing the valuable data one by one to carry out analysis, clarifing
the concept and the relationship of internal control and internal financial control, then
this paper briefly introduce the financial internal control objectives, principles, contents
and improve the security of fair mechanism. Then, through comprehensive analysising
and researching of Jilin Qingda CD co.,Ltd’s financial internal control status, the main
problem is reflected in the following aspects: Financial needs to improve internal
control of the construction of the systematic; The company’s leadership do not pay more
attention to internal financial control; The internal financial control measures of risk
management in power is not strong; The company internal audit function flaw; The
organizational structure of financial internal control system and the company needs to
be improved. Then, the paper analyzes the main problems of the main financial internal
control problems of Jilin Qingda co.,Ltd .Finally, on the basis of the above analysis,
based on the idea of improvement and improvement principles of Jilin Qingda CD
co.,Ltd’s financial internal control and optimized design, and gives a method of
optimized operation of safeguard measures.
Keywords: Jilin Qingda Compact Disc Company with limited liability company；
Internal Control；Financial Internal ControlIII
目 录
摘要 .I
ABSTRACT II
第 1 章 绪 论 ........1
1.1 研究背景及意义 1
1.1.1 研究背景1
1.1.2 研究意义1
1.2 国内外研究现状 2
1.2.1 国外研究现状........2
1.2.2 国内研究现状........3
1.3 研究内容及方法 5
1.3.1 研究内容5
1.3.2 研究方法5
1.4 论文的创新点 ..6
第 2 章 相关理论基础 ..7
2.1 财务管理概述 ..7
2.1.1 财务管理发展概述....7
2.1.2 财务管理概念........7
2.1.3 财务管理特点........8
2.2 内部控制概述 ..9
2.2.1 内部控制概念........9
2.2.2 内部控制理论的企业实践..........9
2.2.3 影响企业内部控制的因素.........10
第 3 章 吉林庆达光盘有限责任公司财务内部控制现状分析 .....11
3.1 吉林庆达光盘有限责任公司简介 .........11
3.2 吉林庆达光盘有限责任公司财务内部控制概况 .........12
3.2.1 预算管理...........12
3.2.2 资金管理...........13
3.2.3 财务内部审计.......14
3.3 吉林庆达光盘有限责任公司财务内部控制存在问题 .....15
3.3.1 公司的预算管理工作能力不足.....15
3.3.2 公司的资金使用不规范不合理.....16
3.3.3 公司的财务内部监督与审计工作环节薄弱.......17
3.4 吉林庆达光盘有限责任公司财务内部控制存在问题原因分析 .........18
3.4.1 公司财务管理部职能结构不完善...18
3.4.2 管理者缺少风险意识.18
3.4.3 相关制度和规范的缺失...........19
第 4 章 吉林庆达光盘有限责任公司财务内部控制改进方案 .....20
4.1 财务内部控制体系改进的基本思路 .......20
4.1.1 提高管理者的财务内部控制意识...20
4.1.2 依照法律法规进行改进...........20IV
4.1.3 加强公司审计活动...21
4.2 财务内部控制体系改进原则和目标 .......21
4.2.1 财务内部控制体系改进的原则.....21
4.2.2 财务内部控制体系改进的目标.....23
4.3 财务内部控制体系改进的主要内容 .......23
4.3.1 营造良好的控制环境.23
4.3.2 完善内部制度规范...24
4.3.3 加强资金和预算的管理...........24
4.3.4 健全内部审计制度...25
第 5 章 吉林庆达光盘有限责任公司财务内部控制改进方案的保障措施 .......27
5.1 加强风险防范与管理 .......27
5.2 建立高效的内部监督系统 ...27
5.3 强化财务信息化管控工作 ...28
5.4 强化内部审计的独立性 .....28
第 6 章 结论和前景展望 ...........30
6.1 研究结论 .....30
6.2 前景展望 .....30
参考文献 32
致 谢 37吉林财经大学硕士学位论文第 1 章 绪 论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
我国经济在 2015 年正式告别了将近 30 年的高速度增长，从年均增长 9.8%
下降到 7%以内，2015 年的增速为 6.9%，2016 年增速 6.7%，预计 2017 年在
6.5%左右。三大产业在供给侧思想的调节下，经济形态渐渐走向正轨。企业的
自身建设在经济增速下后滑随之而来的回暖中起到的作用非常重要。特别是中
小型工业企业，在国民经济发展中处于重要地位，企业一方面要提高生产产品
质量，另一方面还要注重销售环节，从而可能忽略了企业的自身管理。在这种
产业经济放缓的前提下，企业除了日常的生产和营销的管理工作，其内部控制
工作也越显重要，由此国家针对内部控制的重要性出台多项文件支持，在文件
的支持下，企业内部控制越加规范。从近几年的实践研究结论表明，企业的发
展存在一定矛盾：公司经营规模的高速发展与简陋的公司内部管理规范之间的
矛盾，特别是企业的财务内部控制方面，由于中小企业管理模式简陋，财务工
作缺乏严谨，公司在财务管理过程中存在着诸多风险点和不易被发现的问题
企业的资产安全易受侵犯、会计核算过程中的信息失真等，这一系列问题带来
的财务风险，都是摆在各企业和其管理者面前的一个重要问题
吉林庆达光盘有限责任公司在 2004 年经过资产的重组，转型成为一家专业
从事晶硅太阳能电池制造，光伏发电系统和应用工程的方案设计与建设的高新
技术企业，公司位于吉林省四平经济开发区，占地面积 40000 平方米，建成万
级净化的标准厂房 10000 平方米，总投资 4000 万美元，引进世界先进的全自动
光盘生产线 46 条，是北方首家集约化、规模化的光盘生产企业。公司在职员工
2000 人，下设总经理办公室，职能处室 7 个，分别为行政部、销售部、供应
。。。以上简介无排版格式，详细内容请下载查看
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