西安民生集股份有限公司专项审阅报告
我们审阅了西安民生集团股份有限公司（下称“公司”）截至2003年5月31日的资产负债表和2003年度1-5月的利润及利润分配表。
我们的审阅是按照《中国注册会计师独立审计准则》进行的。我们根据《企业会计准则》和《企业会计制度》的有关规定，结合公司的具体情况，询问和审阅了公司的部分业务活动及其相关的合同和资料，完成了当时情况下我们认为必要的并可能执行的审阅程序。
现将本次专项审阅情况报告如下：
一、公司概况
西安民生集团股份有限公司(以下简称“公司”)是1992年5月8日经西安市经济体制改革委员会【市体改字(1992)033号】批准，在原西安市民生百货大楼的基础上改制设立的股份有限公司。1992年8月8日在西安市工商行政管理局领取注册号为22060335的《企业法人营业执照》。中国证券监督管理委员会【证监发审字[1993]113号】文批准公司股票在异地上市；经深圳证券交易所【深交所审字[1994]第006号】文批准以及【深证字[1994]第1号】《上市通知书》，公司股票于1994年1月10日在深圳证券交易所挂牌交易。公司注册资本人民币贰亿零贰佰万零柒仟零贰拾肆元整(RMB202,007,024.00)。经营范围为国内商业、物资供销业、饮食及旅馆业、文化娱乐服务、仓储服务；分支机构经营房地产开发、电子及软件开发销售等。截至2003年5月31日的投资方及股本为：
股份类型期末数
一、未上市流通股份
1.发起人股份56,562,127.00
其中:
国家拥有股份51,805,158.00
境内法人持有股份4,756,969.00
2.募集法人股8,764,800.00
3.内部职工股
4.高管股31,071.00
5.优先股或其他
未上市股份合计65,357,998.00
二、已流通股份
1.人民币普通股136,649,026.00
2.境内上市外资股
3.境外上市外资股
4.其他
已上市流通股份合计136,649,026.00
三、股份总额202,007,024.00
公司营业执照注册号：
注册地址：；
法定代表人：；
经营范围：。
二、主要会计政策
1、会计年度
公司的会计年度为公历1月1日至12月31日。
2、记账本位币
公司以人民币为记账本位币。
3、会计制度
公司执行《企业会计准则》、《企业会计制度》及其补充规定。
4、记账原则和计价基础
公司采用借贷记账法，按权责发生制原则核算，以实际成本为计价基础。
5、合并会计报表编制方法
合并会计报表是以母公司和纳入合并范围的子公司的会计报表和其他有关资料为依据，合并各项目数额编制而成。
⑴合并范围为公司拥有过半数以上（不包括半数）权益性资本的子公司。
⑵按照财政部【财会字（95）11号】《关于印发(合并会计报表暂行规定)的通知》的要求,在合并会计报表时对以下事项进行抵销：
A、公司权益性投资与纳入合并范围子公司所有者权益中的有关部分。
B、公司与纳入合并范围子公司之间的重大内部交易和资金往来。
⑶在合并会计报表时，对纳入合并范围子公司的会计政策与母公司不一致的方面，按母公司会计政策进行了调整。
6、坏账核算方法
公司采用备抵法，按应收账款和其他应收款的账龄情况计提坏账准备。其中：账龄在一年以内的提取比例为5％，账龄在一至二年的提取比例为10％，账龄在二至三年的提取比例为30％，账龄在三至四年的提取比例为50％，账龄在四至五年的提取比例为80％，账龄在五年以上的提取比例为100％。符合下列条件的确认为坏账损失：
⑴因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项；
⑵因债务人逾期未履行偿债义务超过三年并且有明显特征表明无法收回的应收款项。
7、存货核算方法
存货分为库存商品、受托代销商品、原材料、低值易耗品。其中库存商品、受托代销商品采用进价法计价，发出时按加权平均法计算成本；原材料、低值易耗品采用实际成本计价，发出时按加权平均法计算成本；低值易耗品采用“五五摊销法”核算；存货采用永续盘存制。
公司期末按存货成本与可变现净值孰低法计提存货跌价准备。存在以下一项或若干项情形的，全额计提存货跌价准备。
⑴已毁损的存货。
⑵已霉烂变质的存货。
⑶已过期不可退货的存货。
⑷生产中已不再需要，并且无转让价值的存货。
⑸其他足