均瑶集团有限公司 均瑶乳业集团人力资源监管机制方案 博思智联管理顾问公司 经营-人力资源监管机制方案目录 经营-人力资源监管机制方案目录 经营-人力资源监管方案设计 经营-人力资源监管方案（1） 方案设计 人力资源及组织机构监管机制 经营监管机制 内部审计机构、职责及程序 经营-人力资源监管方案人力资源及组织机构监管机制 人力资源及组织机构监管 经营-人力资源监管方案经营监管机制（） 经营监管机制 授权批准监管 计划预算监管 内部报告监管 责任制监管 电子信息技术监管 经营-人力资源监管方案经营监管机制（） 授权批准监管 明确授权的范围。不同的工作岗位依据岗位职责内容向下属授权，不许超职责范围授权。 明确授权的内容。任何授权必须明确权限的大小，针对的具体工作。如依据领导的授权，财务部经理有权审批X元以下的费用支出。 明确授权的级别。财务部经理和副经理有权力授权，一般工作人员无权授权。上一级领导可对下一级授权，不可越级授权。 建立授权批准检查制度。定期或不定期地检查集团的授权批准工作是否按制度执行和落实。 经营-人力资源监管方案经营监管机制（） 计划预算监管 1、加强计划预算各环节的管理。包括：计划预算编制、计划预算执行、分析评价和实施的考核等。 2、明确计划预算项目。主要有经营预算、资本预算和财务预算和责任预算，以及产、供、销计划等。 3、建立计划预算标准。规范计划预算的编制、审定、下达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改进措施，计划内资金实行责任人限额审批，限额以上资金实行集团审批，严格控制无预算的资金支出，确保预算的执行。 经营-人力资源监管方案经营监管机制（） 内部报告监管制度 经营报告是集团领导掌握集团经营状况、加强对经济活动控制、改善经营、提高效益的重要工具。对经营财务报告监控有三个方面： 1、规定报告的形式，将报告的内容和格式规范化，包括：报告责任的划分，时间的范围，报告中要有经营活动的绝对数和相对数，及比较数，还要有报告的解释说明和建议。规范化的报告形式，有利于检查和控制。 2、报告的保管。在国家规定的时间内，不得随意篡改或销毁经营和财务报告。 经营-人力资源监管方案经营监管机制（） 内部报告监管制度 3、报告的质量要求。经营报告的核心是报告资料的真实性、时效性和完整性。目前集团经营报告的数据不够真实，有一些数字失真，报告不能真实地反映集团的实际情况，报告质量较差。要提高报告的质量，须做好如下工作： A、明确岗位的责任制，要有岗位的责任，工作的规定，业务的程序，绩效的考评。 B、加强管理人员的教育，提高工作责任心。 经营-人力资源监管方案经营监管机制（） 内部报告监管制度 C、规定报告的种类、内容、时间和编制报告人，使报告种类和内容规范化，在报告的时间上统一，并且有报告编写人，即报告的责任人。 D、在经营和财务数据处理上，要时间统一，方法的统一，格式的统一（如报告、报表和各种单证），口径的统一（如计量单位、成本和收入的确定方法），统一数据处理的方式方法有利于提高报告的质量。 E、对数据和内容失真的报告要追究报告人责任，要找出失真的原因，并及时纠正，控制报告的质量。 经营-人力资源监管方案经营监管机制（） 内部报告监管制度 4、报告的种类。包括：计划和预算、资产负债表及说明书、利润表及说明书、成本分析报告、现金流量表及说明书、计划分解的任务书，还有公司销售、生产和采购报告，新技术开发报告，技术成果报告，市场分析研究，项目进展报告，公司工作会议纪要，公司半年和年终总结，公司员工部门调整和变化的通知和报告等种类。 经营-人力资源监管方案经营监管机制（） 完善电子信息技术控制 目前集团已运用电脑和电子信息技术建立财务系统，同时，须加强其系统的控制减少和消除人为操纵因素，确保内部财务控制的有效实施。同时加强对财务会计电子信息系统开发与维护、财务数据远程传输，以及网络安全等方面的控制。有以下三种控制： 一、系统安全控制 l、硬件安全控制。主要内容是：防止未经授权的接触。 2、数据安全控制。这是系统安全控制的主要内容，可采取如下控制措施：一是操作控制；二是数据丢失或非法修改的防范；三是丢失数据的恢复与备份等。 经营-人力资源监管方案经营监管机制（） 完善电子信息技术控制 二、制度控制。 制度控制独立于会计核算软件，是一种管理控制。 l、机构和人员的管理和控制。将会计工作岗位分为基本会计岗位和计算机会计岗位，其中后者包括系统主管、软件操作、审查与数据综合分析。在分工上将不同的职能分开，达到互相监督和控制的目的。 2、系统操作的管理和控制操作规程要明确。如明确职责、操作程序和注意事项。如规定系统开关的步骤，工作先后程序等，从严格的程序管理上防范漏洞。