摘要
全面预算管理作为企业的一项重要目标管理控制工具,可帮助管理者做好
计划、协调、控制和业绩评价,推行全面预算管理对于建立现代企业制度、提
高管理水平、增强竞争力、推进战略实施有非常重要的作用。全面预算管理涵
盖了预算编制、预算执行、预算分析、预算考核等多个方面,依托科学的业绩
评价考核预算完成情况,以此来实现公司资源整合配置、经营持续改善、价值
稳步提升,最后达成公司的战略目标。
GH期货公司在管理过程中运用全面预算管理体系,通过投资中心、利润中
心、费用中心的划分,实现对子公司、各分支机构、各部门业务和经营的有效
管控。在具体实践过程中GH期货公司也存在一些问题:预算目标与公司战略匹
配不够,预算的编制和运行过程中管理信息系统的作用未充分发挥,关键预算
指标的分析与考核需要细化和完善,预算管理中监督评价体制仍有欠缺。这些
问题制约着全面预算管理体系充分发挥其功能。随着国内期货市场的发展和行
业竞争的加剧,如何立足自身优势,加强经营管理,构筑核心竞争力已成为当
前每一家期货公司共同面临的考题。期货公司经营的产品有专业化和特殊化特
点,传统工业企业、商贸企业的预算管理方法对期货公司并不适用,期货公司
应构建基于行业特征之上的全面预算管理模式。对期货公司全面预算管理体系
展开研究,具有一定的理论和现实意义。
本文从全面预算管理的基本理论入手,在收集和整理大量预算管理资料的
基础上,对GH期货公司全面预算管理体系进行深入研究和剖析。首先对全面预
算管理的研究背景、意义进行概述;其次对期货公司行业特征、预算管理特点
和影响因素展开分析;并以GH期货公司为例,以预算流程为主线,对其预算组
织体系、编制过程、执行与控制、分析与考核层层剖析,分析其存在的问题和
成因;最后提出将预算管理与公司战略相匹配,强化预算管理与信息系统的融
合,建立完善的预算考核指标与分析制度,发挥内部审计监督作用。力争使全
面预算管理体系形成一个紧密连接,环环相扣的管理链条,为期货公司实施全
面预算管理提供了新思路。
关键词:全面预算管理期货公司预算控制
第一章引言
预算管理的思想在中国古代很早就已产生,《礼记中庸》中的“凡事预则
立,不预则废”,《孙子兵法》中的“未战先算”、“得算多者胜”,是预算管理思
想的启蒙。预算管理应用和发展始于19世纪末期,产生于政府和非营利组织。
20世纪20年代,在通用电器、杜邦公司、通用汽车公司采用之后,很快在发
达国家企业中得到广泛使用。财政部《关于企业实行财务预算管理的指导意见》
颁布实施以来,全面预算管理作为公司制度建设与强化管理的基本策略遂逐渐
受到广泛关注,并在企业优化资源配置、提高运行效率、加强风险管控中日益
发挥出重要作用。
作为一项重要的目标管理控制工具,企业全面预算管理可帮助管理者做好
计划、协调、控制和业绩评价,推行全面预算管理对于建立现代企业制度、提
高管理水平、增强竞争力有非常重要的作用。全面预算管理包括企业围绕预算
而开展的一系列管理活动,涵盖了预算编制、预算下达、预算执行、预算分析、
预算调整、绩效考核等多个方面。预算通过科学的业绩评价考核预算完成情况,
以此来实现公司资源整合配置、经营持续改善、价值稳步提升,最后达成公司
的战略目标。
国务院2014年发布了《关于进一步促进资本市场健康发展的若干意见》,
绘制了资本市场未来发展的蓝图,提出了改革的具体举措。期货市场是建立多
层次资本市场的必要组成部分,正处于变革和发展的重要机遇期。随着期货市
场的发展以及行业竞争的加剧,如何立足自身优势,加强经营管理,构筑核心
竞争力是当前每一家期货公司共同面临的考题。全面预算管理是企业内部控制
的核心内容,是企业战略管理的重要工具。期货公司通过实施全面预算管理,
有助于实现管理创新,挖掘发展潜力,促进企业价值提升。
第一节研究背景
随着金融市场的不断发展与开放程度的提高,我国期货行业迎来了多元化
发展,期货公司国际化的步伐明显加快。期货行业面临着竞争加剧和业绩两极
分化,经营范围逐步从单纯的期货经纪业务向风险管理业务、境外期货经纪业