MBA硕士毕业论文《百丽国际西南分公司全面预算管理体系设计与实施方案研究》(62页).rar 1 摘要 全面预算管理制度作为现代企业管理的重要核心内容之一，已经 被实践证明是现代企业管理的一套行之有效的管理方法。目前，在世 界金融危机的影响下，企业的竞争更加激烈，生存环境受到挑战。而 推行有效的全面预算管理，对于提升企业的管理水平，提高企业的资 金效率，降低企业的运营成本，增强企业的竞争力有更加重要的作用。 而结合实际对具体行业，具体企业的全面预算管理制度进行研究，将 会具有更加重大的现实意义。 论文运用全面预算管理的基本理论和方法，首先对百丽国际西南 分公司原有预算存在的问题与原因进行了深入的分析。由于公司存在 ＂未设置专门的预算管理部门、预算编制缺乏相对可靠依据、预算编 制存在方法简单、预算执行管理缺乏有效的控制和必要的考核机制 等＂原因，造成预算管理效果不理想。针对上述问题，论文提出了重 新设计百丽国际西南分公司全面预算管理体系。根据预算组织设立的 基本原则，设置包括预算管理委员会、预算执行部门，预算监督部门 等在内的多层次预算管理机构。把预算目标与公司的发展目标紧密联 系起来，采取由总到分的弹性预算编制模式，预算过程则采用自上而 下和自下而上的多次协商与研究的一种典型的参与型预算方式，将公 司目标逐层分解，细化到每个部门，每个责任人，很好将个人目标、 部门目标、公司目标有机的结合在一起。为了顺利实现这一目标，公 司必须设置综合的预算考核指标，建立完善的预算激励机制，提高员 工主动参与预算管理的能动性和意识。在预算具体执行过程中，百丽 国际西南分公司可以利用现代计算机互联网以及办公财务软件等便 利工具，对公司的销售指标、费用指标等项目实施了每日跟踪、每周 分析；对公司的毛利指标，利润指标进行每月总结，每季考核的控制 模式。在每季度末对该季度的业绩做出考核评价，根据考评结果及时 对不合理得预算做出调整、改进，同时给以公平、合理的奖惩措施，促进全面预算制度的执行。 论文的贡献主要是：⑴将预算管理从一种管理控制的技术手段， 提升到企业的战略高度，通过与企业的战略目标、组织结构等因素相 结合，提升全面预算管理在公司管理过程中的作用；⑵将预算管理贯 穿企业经济活动的全过程和全方面，遵循动态、系统的理念运用预算 管理工具并在分析的方法和视角等方面进行了一些改进；⑶预算管理 本身具有激励与约束作用，提出发挥这种作用的关键在于全体员工主 动参与的能动性和意识等观点。 但由于受笔者水平和时间的限制，论文还存在许多的不足，如： 预算目标分解时，如何处理公司高级管理人员对预算目标追求的差异 性；如何实现弹性管理与规则约束的合理结合等等，这些都需要进一 步深化和研究。 关键词：全面预算管理预算管理体系设计百丽西南分公司