1 掌握财务语言，使用财务工具 ----经理人员（非财务人员）财务知识培训 主讲：一、会计与财务 所有权 经营权 所有权与经营权分离 委托人 股东 代理人 经营者 委托经营 说明责任 会计财务会计——对外报告，面向过去 管理会计——对内报告，面向未来 一、会计与财务 会计是国际通用的商业语言！一、会计与财务 经营活动 筹资 投资 企业财务管理信息是企业整体管理活动中最综合、最系统、最连续和最完整的经济信息，企业中任何部门、领域和事项管理水平的高低，无不都会综合地反映在企业财务管理的信息中 对资金运动的管理 对资金运作能力及利用水平的管理 财务 管理财务总监 财务主管 会计主管 现金管理 资金筹措 投资分析 资本运营 财务报表 成本核算 税务事项 一、会计与财务 企业信用 CFO treasurer controller 。。。。。。 预算编制 内部审计 。。。。。。看不懂驾驶仪表的飞行员是很可怕的，看不懂财务报告的职业经理人也是很可怕的 经理人不必成为会计，但必需了解会计 经理人不必从事财务工作，但必须成为财务管理的重要决策人物 二、财务会计与企业管理经理人应该了解和掌握的财务知识有： 财务报告的组成 财务报告与会计报告的关系 会计报表的种类，弄清有哪些会计报表，需要阅读哪些会计报表 六大会计语言要素的基本内涵，为阅读会计报表作好会计知识准备 会计报表的作用及可提供的会计信息 会计报表的结构 二、财务会计与企业管理会计报表各会计项目的含义和内容 掌握会计报表的阅读重点，不同的会计报表在阅读时可以根据自身的需要，确定自己应重点了解和掌握的会计信息 应善于进行会计信息分析，正确评价企业的财务状况和生产经营状况，预测企业发展前景 能够阅读审计报告，了解审计报告意见类型及含义 了解会计法、会计准则和会计制度，知道要承担的会计法律责任 了解当企业资金紧缺时如何筹集资金；当企业有盈余资金时如何投放和运营资金 能够熟练使用预算手段管理企业 二、财务会计与企业管理战略管理 战略分析 绩效获利 衡量尺度报告 顾客 企业运营 管理控制 计划/预算流动资金管理成本管理 税收计划外部报告资本预算 竞争者 外部团体 财务交易过程和体系 定单（信用、支票） 完成（现金分配、支出报告） 财务（转账、决算、税收支持） 制造成本人力资源（工资单） 内部控制框架 控制环境 风险安排 控制活动 信息交流 监督 财务部门 战略重心 经营为导向 经理人小屋三、财务会计基础知识及财务报表 经济业务事项 会计凭证 会计账簿 财务会计报告 确认经济业务是否发生 收集初步加工和记录经济信息 分类汇总加工经济信息 集中、概括披露经济信息三、财务会计基础知识及财务报表 会计中的平衡 所有者 权益 资产 负债 收入 费用 利润会计中的“借”和“贷” 复式记帐法 几个重要的会计科目 三、财务会计基础知识及财务报表资产负债表重新理解资产负债表 2+2=4损益表现金流量表 现金流不是有点关键，而是根本！ 现金 为王！让我们来分析一些JJ’s服务公司的交易业务。 三、财务会计基础知识及财务报表 练习在2002年5月,杰克和他的家人投资$8,000注册了JJ’s服务公司，杰克持有800股的股票。 资产=负债+权益 $8,000=0+$8,000在5月2日,JJ’s购买一个自动割草机用了现金$2,500. 资产=负债+权益 $8,000=0+$8,000在5月8日,JJ’s购买了一辆价值$15,000的货车。JJ’s付$2,000的现金，并开出一张$13,000的应付票据。 净资产=总资产-总负债 $8,000=$21,000-$13,000 21 在5月11日,JJ’s购买零件$300，未付款. 22 5月18日，JJ’s卖$150零件给ABC公司，将在30天内收到现金。 23 在5月25日,ABC付给JJ’s$75购零件款。 24 在5月28日,JJ’s付购零件款$150。 25 5月29,JJ’s在5月份内提供服务收入$750。所有的客户付的是现金. 资产=负债+权益+赚取的利润 $21,900=$13,150+$8,000+$750