房地产企业是否需要税务管理,税务管理是否能够为企业带来收益,如

果想获取税收收益,就需要进行税收筹划,可是如果房地产企业的税收负担

本来就比较轻,税收是否具有筹划的空间所以,本文先对房地产企业税收

负担进行研究,从国家对房地产企业的税收政策,我们可以看出,房地产企

业的税收负担较重。房地产企业的税收负担比较重,必然驱使企业寻求减轻

税负的路径,税收筹划工作应运而生,从税收筹划的相关分析,我们可以看

出企业的税收筹划使得企业减少了纳税额,达到节税避税的目的同时,也使

房地产企业面临多方面的税务风险,如何对房地产企业的税务风险加以控制

与防范,最终从多个角度提出加强房地产企业税务管理的措施。

本文的主要研究内容:首先阐述中国房地产企业税务管理的选题背景以

及意义,其次对中国房地产企业税务管理的进行理论分析,界定企业税务管

理涉及的内容及范畴,再对中国房地产企业税收负担、房地产企业税收筹划

和税收风险等含义进行详细阐述,最后从我国房地产企业税务管理的现状、

房产企业税收负担以及税收筹划等分析提出完善房地产企业税务管理的具体

措施。

通过对房地产企业税务管理进行理论和实证分析,本文得出以下几个结

论:

一是房地产企业税务管理重要性日益突出,且税务管理的核心工作是准

确核算企业的税收负担、制定有效的税收筹划方案和控制企业税务风险。

二是房地产企业税收负担比较重,涉及的税种较多,房地产企业税收负

担从宏观上看,相同产值所承担的税收负担比其他行业重,从微观上看,企

业的营业税、城建税等税种所占的税负较重。

三是房地产企业应该从以下几个方面加强自身的税务管理,并采取积极

主动的管理行动来提高税收管理水平,企业应该设置专门税务管理机构,并

配备专业素质和业务水平高的管理人员,企业应该在实际纳税业务发生之前,

与涉及到经营活动的各个部门协调好,对各项活动进行合理安排,适用税法

允许的最优纳税方案,企业应该建立自己的税收数据库,可以按照税收的种

类进行分类管理。对于营业税、城建税、土地增值税等税种的实际缴纳额、

计税依据等数据进行整理分析,对于占企业全部税收比重比较大的税种实施

重点管理;

四是企业在加强自身税务管理水平的同时,还要求企业的外部税务管理

能够提供良好的税务环境,应该建立有效的房地产税收征管组织体系和相关

的辅助制度,税务机构还应该加强相关税收法律法规的宣传力度,使企业准

确理解税收相关政策。

‘

关键词:税务管理税收负担税收筹划税收风险

1导论

1.1选题背景与研究意义

2012年我国经济持续增长,在宏观积极财政政策和稳健的货币政策下,

国家对房地产行业的宏观调控政策即中央经济工作会议提出“要坚持房地产

调控政策不动摇”、“促进房地产市场健康发展”等稳健经济政策背景下,房

地产行业实现有质量的增长。2012年房地产行业的发展增长速度明显比过去

几年有所回落,大中小城市的房产价格也因房地产调控政策没有大幅度增长,

但是对房地产的投资并没有大幅度减少。房地产行业在2011年固定资产投资

额高达75684. 83亿元,比去年同期增长29. 7%,占全国各行业固定资产投资

总额的25. 1%,比2010年略有增加,比制造业的34%少了 8:9%。制造业一直

是我国的支柱产业,是拉动经济增长的主要动力,对国民经济总值的贡献最

大,从总投资比例可以看出房地产行业的固定资产投资是除了制造业之外最

大的行业,从而可以看出房地产行业是一个投资额比较高且发展速度比较快

的行业。

基于房地产行业迅速发展的背景下,对房地产行业进行有效的税务管理

显得尤为重要,所以研究中国房地产行业税务管理有利于房地产行业稳健成

长,具有重要的现实意义及理论意义。

1.2本文研究思路与方法

1.2.1本文的研究思路

针对房地产行业税务管理的研究,基于不用的视角有不用的研究方法,

西方经济学家一般是针对解决房地产行业出现的现实问题进行研究,由于房