摘 要
税务筹划（tax planning）的理念已经逐渐被诸多的企业认同和理解，作为企业的
财务管理活动中重要部分，贯穿于企业整个经营活动中每个阶段和环节，在企业领导层
做战略决策过程中起着举足轻重的作用。
软件产业已发展成为国民经济中战略性产业，随着提高自主创新能力，建设创新型
国家，成为我国的发展战略核心，将进一步助长了我国软件产业飞速发展。为鼓励软件
企业发展，提升企业自主创新能力，近些年来，政府相继颁发了一系列针对软件企业的
财税政策，这些优惠政策的出台为软件企业的税务筹划提供了广阔的空间。
软件企业要想发展壮大，只有充分利用这些优惠政策，以市场经济、法制体制的宏
观环境为背景，以国家财税扶持政策为前提条件，结合企业的自身发展经营特点，充分
利用好每一项财税政策，要以企业税收效益最大化为目的来设计最佳税务筹划决策方
案，紧扣最新税收法规和软件企业的现行财税政策，使企业整体税负最小化，实现企业
收益最大化。通过合理的纳税筹划，可以节约成本费用，将企业的资金更多的用于新技
术研发投入，从而不断提升企业自身技术创新力及行业竞争力，同时也推动我国自主创
新力，继而促进软件产业向前发展，对软件企业长远发展来说具有必要性和重要的现实
意义，对国民经济可持续发展也具有重要意义。
本文的研究主要采用理论研究与案例分析相结合的方式对软件企业的税务筹划进
行探讨。首先简要介绍了税务筹划概念、特征，软件企业的概念、特征及发展趋势、现
行软件企业主要的财税政策；通过分析软件企业生命周期各个阶段的发展经营特点，并
结合流转税、所得税等主要税种以及现行的软件企业相关财税政策，对软件企业初创阶
段、成长阶段、成熟阶段、衰退阶段的税务筹划进行探讨，同时以明博教育软件企业为
例，简单分析企业初创阶段的税务筹划，重点分析企业成长阶段的所涉及流转税、所得
税等主要税种的具体筹划方案。最后从多方面分析软件企业税务筹划存在风险因素和防
范措施，为软件企业税务筹划提供参考方案。
关键词：软件企业，财税政策，税务筹划，生命周期理论