财 务 制 度 财务部 财务审批及报销制度 报销凭证填写 个税相关知识 开发成本费用的审批 日常经营管理费用的审批 提 纲 报销票据类型 报销内容 报销金额 报销附件 报销流程 免税项目 保险金的计算 休假待遇 个人所得税 个税申报 一、财务审批及报销制度 （一）、开发成本费用的审批 （二）、日常经营管理费用的审批 （一）开发成本费用的审批 1、土地价款（含契税）凭土地使用权出让合同进行相应的款项支付，由经办人提出申请，审批流程为部门经理--主管领导--财务副总--总经理—董事长。 2、工程前期费和开发间接费用（包括监理费、检测费等）款项的支付，由经办人提出申请，审批流程为项目总监或部门经理--成本和项目负责领导--财务副总--总经理。其中监理费由工程管理部经理加签。 （一）开发产品成本费用的审批 3、建筑安装工程费、基础设施建设费、甲供材料、公共配套设施费等，均应按照公司有关规定办理招标手续及审批流程。工程款已在网上完成审批流程的，归档之后，财务部就可凭施工单位开具的票据和已完成归档的工程款审批表进行款项的支付。付款审批流程为：经办人--项目总监--工程管理部经理--成本部审核员--成本部经理--成本和项目负责领导--财务副总--总经理—董事长（50万及以上）。其中装饰工程款由装饰管理部经理和装饰主管副总加签批。 （一）开发成本费用的审批 4、押金，包括工期、质量、廉洁、履约、投标保证金及维修押金等。由经办人提出申请，审批流程为项目总监--工程管理部经理--成本和项目负责领导--财务副总--总经理。其中维修押金需报物业公司相关人员审核。 5、未中标的投标押金由招标办经办人员、财务经理、财务副总审核即可付款。 6、工程决算款和50万（含）以上的工程付款，以及各种设计费，报董事长审批。 7、以上所有款项的支付，均需经财务部合同专管员审核并登记支付款项金额。 （一）开发成本费用的审批 8、各项目发票抬头 （二）日常经营管理费用的审批 1、职责 2、原则 3、程序 （二）日常经营管理费用的审批 1、职责： （1）各费用经办人应在费用发生过程中自觉控制、压缩费用，提供记载费用的真实、合法、有效单据。 （2）各部门负责人在部门工作安排中主动控制、压缩费用，对本部门的各项费用和总体费用水平的必要性、合理性负责。 （二）日常经营管理费用的审批 1、职责： （3）财务部费用会计负责审核所有报销凭证的合法性、金额的准确性、审批程序的完整性。 （4）财务部出纳负责审查付款手续是否完备，费用标准是否符合公司的有关规定并正确付款，对单据不规范、审批手续不全、金额和收款人不明确的单据不予以付款。 （二）日常经营管理费用的审批 2、原则： （1）领用备用金以谁领谁用为原则，主要用于差旅、购买办公用品、接待客户等临时公务需要。 （2）借款购物须三个工作日内结清；借款出差须出差回来三个工作日内结清。凡借款未结清的，不能第二次借款暂支，特殊情况经公司领导批准。 （二）日常经营管理费用的审批 3、程序： （1）工资薪金的支付，由财务部出纳提出申请，审批流程为办公室主任--财务经理--主管领导--财务副总--总经理。 （2）日常费用及固定资产的购置，由经办人提出申请，审批流程为部门经理--办公室主任--主管领导--成本主管领导--财务副总--总经理。报销金额在5万元（含）以上的，需报董事长审批。 （二）日常经营管理费用的审批 （3）暂支款，指现金、转帐暂支款。由经办人提出申请，审批流程为部门经理--主管领导--财务副总。其中现金暂支款在2万元（含）以上和转帐暂支款在20万元（含）以上的，报总经理审批，超过100万元（含）报董事长审批。暂支款要求1 个月内清帐，请及时销帐。所有以个人或部门名义暂支的款项必须在年末全额还清。