本论文包括五个章节:第一章和第二章,讲述风险及全面风险管理的概念和其
当前面临的主要挑战,同时进一步回顾汽车金融领域的发展状况,以及当前国内外在
全面风险管理方面的学术研究状况;全面风险管理在2004年首先被COSO委员会提出,
发展到现阶段,其重要性已经得到广泛的认可,但当前没有完全实施的主要原因之一
是缺乏可参考的实施方法;第三章针对全面风险管理框架,提出在企业中实施全面风
险评估的方法,该实施方案包括七个步骤,始终关注在全面风险管理的四个方面;并
结合J汽车金融公司的发展现状,依据全面风险评估的实施步骤,进行全面风险管理
评估;第四章通过风险管理评估,对J汽车金融公司从合规、财务、运营三个方面提
出风险管理的建议,阐述全面风险管理的实施意义;第五章对论文写作进行总结,本
论文通过案例的讲解,将全面风险管理整合框架在企业发展初期所发挥的作用进行了
阐述,任何好的理论需要和实践相结合,才能保持持久的生命力,同时本文将最近几
年中国汽车产业,尤其是汽车金融产业新的动向进行了总结。
关键词:风险管理;全面风险管理;汽车金融公司
Abstract
Auto finance in China along with the deep development of the automotive industry,
keeps in a high speed increase; In order to have a good governance of an auto finance
company, risk control or risk assessment is a powerftd guarantee. This article intends to
analysis enterprise risk management (ERM) from four aspects and then combines with the
case study in an auto finance company, to discuss one possible approach for ERM
implementation.
This thesis consists of five chapters: the first chapter is to introduce the back ground
and the second chapter is on the basic theory of enterprise risk management; the third
chapter is on the working methods of enterprise risk management the fourth chapter is a
case study of combination with the characteristics of an auto finance company; the fifth
chapter carries on the summary to the full text, and the main conclusions of this thesis and
discuss the points.
Keywords: Auto finance; Risk management; Enterprise risk management;
第1章绪论
1.1本文选题的依据和意义
C0s0(2004)提供了全面风险管理整合框架的理念和思路,但并没有给出企业全面
风险管理的具体操作流程。因为COSO委员会认为全面风险管理本身就是很复杂的体
系,每个企业应该根据自己的情况,遵循风险管理的要素,制定适合自己的企业风险
管理模式。
同样,虽然国资委发布《中央企业全面风险管理指引》,表明了监管机构对企业
风险控制能力与防范体系提出了更高的要求,但并没有给出具体的实施方法。
针对全面风险管理的调查也显示,全面风险管理普及与实施的瓶颈之一,在充分
认识到全面风险管理的基础上,如何结合企业的具体状况,推进全面风险管理的实施。
四大会计师事务所之一的普华永道在2006年所作的《企业全面风险管理问卷调查统
计分析报告》,被认为中国第一份全面风险管理调查问卷,其主要的结论之一是目前
大部分企业的全面风险管理还处在初级阶段,虽然企业已经开始认识到风险管理的重
要性,但对全面风险管理体系贯彻仍然很被动,对风险管理为企业带来的利益的认识
还不够全面。
本文结合企业实施全面风险管理的实例,探讨如何落实全面风险管理整合框架;
同时好的理论只有结合实践,才能不断的发展和保持创造力,结合实践的理论,才能
不断的发展,形成良好的生命力。
我国汽车产业经过2000年到2010年黄金十年的高速发展,正逐步从连续保持两
位数的增长速度回落到稳定发展的阶段,同时汽车产业将从之前对量的追求上,进行
产业调整,转换到对质的发展上,在这个阶段,之前累计的风险会在后续的调整中逐
步显现出来其影响,如果能够以汽车产业的核心环节之一,汽车金融为例来探讨全面
风险管理框架的实施,对产业的发展交替阶段的风险管理,会有积极的意义。
在论文中,该汽车金融公司随着汽车销售公司业务的扩展而产生,处于汽车金融
公司发展的初步阶段,公司内部在流程体系建设、资源管理、组织架构等各个方面,
还没有形成成熟的模式;但与此同时,公司外部随着业务的发展,与汽车经销商及经
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