本文围绕企业如何管理海关事务风险的研究主题，通过对企业风险管理和内部控
制理论的研究，重点阐述了海关事务管理的风险识别和内部控制方法。通过 A 公司
海关事务风险内部控制的实践研究，对风险管理和内部控制理论在海关事务风险管理
上的运用进行详细的研究和论证。
本文对于海关事务风险的内部控制研究的内容和结论，不仅对目前国内广大企业
的进出口海关事务风险管理工作的实践有指导作用，而且对海关事务风险管理的进一
步研究也具备一定的参考价值。
关键词：进出口企业、海关事务风险、内部控制
作 者：杜盘春
指导老师：乔桂明
目 录
第一章 绪 论........1
1.1 选题背景 .......1
1.2 研究意义 .......1
1.2.1 理论意义..........2
1.2.2 实践意义 ......2
1.3 研究目的......2
1.4 研究方法......2
1.4.1 文献研究法..2
1.4.2 专家法 3
1.4.3 定性分析和定量分析法相结合的方法 .........3
1.4.4 个案研究法..3
1.5 论文结构和研究思路......3
第二章 文献综述及研究的理论基础........6
2.1 文献综述......6
2.1.1 有关企业风险管理的文献综述 6
2.1.2 有关内部控制理论的文献综述 7
2.1.3 有关海关事务风险的文献综述 9
2.1.4 本文对相关研究文献的简要评价.....10
2.2 相关的理论基础 .10
2.2.1 企业风险管理理论 .........10
2.2.2 内部控制理论.......12
第三章 海关事务风险的分析和评估......15
3.1 海关事务风险的定义....15
3.2 海关事务风险的来源分析 ......15
3.3 海关事务风险的识别和分析 .18
3.3.1 商品归类作业中的海关事务风险.....18
3.3.2 海关估价作业中的海关事务风险.....19
3.3.3 保税加工过程中的海关事务风险.....20
3.3.4 海关事务风险给企业带来的影响.....22
3.4 海关事务风险的评估方法 ......22
3.4.1 海关事务风险的定性评估 .......22
3.4.2 海关事务风险的定量评估 .......24
第四章 海关事务风险的内部控制..........27
4.1 海关事务风险内部控制的定义.........27
4.2 海关事务风险的内部控制目标.........27
4.3 海关事务风险内部控制的总体要求 27
4.4 海关事务风险内部控制的构成要素 28
4.5 海关事务风险的内部控制的原则....29
4.6 企业海关事务风险内部控制的监督体系和改进 29
第五章 A 公司海关事务风险内部控制的实践与完善建议30
5.1 A 公司海关事务风险研究背景..........30
5.1.1 A 公司概况 .30
5.1.2 A 公司海关事务风险背景回顾 30
5.2 A 公司海关事务风险内控的实践 .....31
5.2.1 A 公司完善内部环境 ......31
5.2.2 A 公司明确海关事务风险管理目标和原则 33
5.2.3 A 公司海关事务风险识别.........34
5.2.4 A 公司海关事务风险的评估....35
5.2.5 A 公司海关事务风险的应对....43
5.2.6 A 公司海关事务风险的控制活动 ......44
5.2.7 A 公司的信息沟通管理 .45
5.3 对 A 公司海关事务风险内部控制实施效果的评估 .....47
5.3.1 海关分类监管评价法对 A 公司的评估 ......47
5.3.2 安永事务所对 A 公司海关事务风险管理的评估 48
5.4 A 公司海关事务风险内部控制的经验总结与完善建议 ..........52
5.4.1 A 公司海关事务风险管理内部控制的成效 52
5.4.2 A 公司海关事务风险内部控制管理尚需改进的方面 ....52
5.4.3 A 公司海关事务风险管理内部控制进一步完善的建议 53
第六章 研究结论和展望..55
6.1 本文回顾....55
6.2 研究结论....55
6.3 研究展望....55
参考文献......57
攻读学位期间公开发表的论文......59
致 谢......60
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