目录
摘要.,,1
ABSTRACT....,,2
第1章导论..,,3
1.1选题背景,,3
1.2国内外研究现状,,4
1.2.1国外研究现状,,4
1.2.2国内研究现状,,5
1.3研究的目的和意义,,5
1.4研究方法及创新点,,6
1.5论文框架及主要内容...,,6
第2章内部控制理论综述...,,7
2.1内部控制理论的产生及发展二,,,7
2.1.1西方内部控制理论的发展及现状....,,7
2.1.2我国内部控制理论的发展及现状...,,10
2.2COSO内部控制框架.....,,t.,,12
2.2.ICOS0简介.....,,,...,,12
2.2.2COSO报告目标..,,13
2.2.3COSO内部控制框架......,,13
2.2.4COSO框架下内部控制的作用和局限性...,,巧
第3章我国酒店企业内部控制存在的问题.,,17
3.1我国酒店业发展概况.,,17
3.1.1我国酒店业的规模和构成..,,17
3.1.2我国酒店业的发展趋势..,,18
3.2我国酒店企业内部控制存在的问题,,,19
3.2.1对内部控制的认识存在误区....,,20
3.2.2内部控制的执行无效与监督不力..,,21山东大学硕士学位论文
第4章酒店企业内部控制体系设计.,,22
4.1培育良好的内部控制环境....,,22
4.1.1建立倡导诚信和强调道德价值观的企业文化.,,23
4.1.2发挥董事会和审计委员会对内部控制的积极作用.....,,23
4.1.3采取有效的管理者激励和监督机制并提高经营决策透明度和专业水平
....,,24
4.1.4提高员工工作能力和促进员工职业发展.,,25
4.1.5组织结构变革的尝试.....,,26
4.1.6人力资源政策及实施....,,26
4.2风险控制..,,26
4.2.1风险评估的步骤.,,27
4.2.2风险管理体系的基本构成..,,28
4.2.3酒店面临的经营风险.....,,29
4.3业务活动控制.,,32
4.3.1客房销售活动的控制....,,犯
4.3.2餐饮销售活动的控制.....,,,.....,,35
4.3.3货币资金控制.....,,36
4.3.4应收帐款控制....,,39
4.3.5采购和库存控制,,40
4.3.6预算控制,,43
4.4信息系统.,,43
4.4.1集成化的酒店信息系统,,44
4.4.2酒店建立信息化系统的注意事项.,,48
4.5内部控制的监督..,,49
4.5.1影响监督效果和效率的因素....,,49
4.5.2监督措施,,50
第5章酒店企业内部控制的评价.,,53
5.1评价目标的确定..,,53
5.2评价的一般标准..,,53山东大学硕士学位论文
5.2.1完整性....,,53
5.2.2合理性....,,54
5.2.3有效性...,,54
5.3评价主体的选择.,,54
5.4评价方法..,,55
5.4.1内部控制评价方法的类型.,,55
5.4.2内部控制评价记录的方法.,,55
5.4.3内部控制评价的频率....,,55
5.5评价内容..,,56
5.5.1控制环境评价....,,56
5.5.2风险控制评价....,,58
5.5.3业务活动控制评价.,,59
5.5.4信息系统评价....,,61
5.5.5监督评价.,,61
结束语....,,62
参考文献.,,,....,,64
致谢,,67山东大学硕士学位论文