摘要
预算管理是对企业的日常经营和运转进行规划和控制的重要工具,也是企业在战略
管理和内部控制过程中常常釆取的一种重要的手段。随着全球经济形势不断变化和我国
金融体制改革的日益深化,对二十一世纪企业财务管理提出了新的要求,必须因应宏观
经济环境的变化和严峻的发展挑战建立并实施先进的财务管理体系,建立和实施能够创
造价值的、富有创新性的运营和财务结构。正是基于以上认识,本文以国内外成熟的预
算管理思想和理论为基础,结合笔者所在企业ABC公司实施预算管理的实际情况,
探讨和建立适合ABC公司管理需要的预算管理体系和绩效考核方法。

具体而言,笔者以ABC公司发展历史、现状为基础,通过对其预算管理的考察以
及所存在的问题进行分析,提出了 ABC公司未來发展过程中应当采取的预算管理模式。

从研究结果来看,本文的结论主要包括:
1、在制定ABC公司的预算编制计划时,应当采取一种上下结合的方式,即通过各
下属不同部门申报其预算计划,并有董事会下划年度预算总计划,预算管理委员在此基
础上确定最后的预算编制计划;
2、结合弹性预算、零基预算和滚动预算的内涵,笔者提出了 ABC公司应当采取的
预算编制方法,即ABC公司应当结合这三种不同预算方式的优点及其现状,ABC公司
应当采取以弹性预算为主,以滚动预算和零基预算为辅的预算编制方法;
3、笔者以平衡计分卡方法为基础,并基于KPI模式,构建了 ABC公司的全面预算
管理绩效考核体系,并提出了具体的一级考核指标和二级考核指标,为对ABC公司全
面预算管理的考评提供了方便的定量分析工具;
4、从本文的研究思路和研究内容来看,笔者还从全面预算管理的内涵出发,结合
全面预算管理不同阶段的职能及特征,针对ABC公司建立了一个完整的实施框架体系。

关键词:战略管理全面预算管理绩效考核KPI