由于我国大多数商业银行还处在向真正的商业银行转型的过程
中，所以与其相关的各项法律制度以及相关的规则还不成熟，存在一
系列的缺陷，某些不法人员不断针对法律的各种漏洞，做一些欺诈的
事情;并且商业银行的风险管理内部控制机制尚未完善，缺乏管理经
验，对危机情况的处理相对比较弱;银行内部的组织结构不合理，缺
乏有效的激励机制;这一系列存在的问题加大了我国商业银行的实时
风险。近年以来，我国银行业陆续爆出操作风险引发的大案要案，其
中尤以内部欺诈案比率最高。内部欺诈操作风险成为我国商业银行的
主要操作风险类型之一，其在商业银行风险中的比重远大于国际同行
的水平。
因此，重视内部欺诈风险的管理和研究，构建科学有效的内部欺
诈风险管理系统，对于提高我国银行业整体防范风险的水平，增强其
安全性、盈利性，提高竞争能力等方面，都具有十分重要的理论和现
实意义。本文在参考己有研究成果的基础上，通过借鉴国际上关于内
部欺诈风险管理的理论与实践的先进经验，尝试着对我国商业银行的
内部欺诈风险管理现状进行分析，并在此基础上提出加强我国商业银
行内部欺诈风险管理的政策建议。
本文从七个方面论述了与我国商业银行内部欺诈风险管理密切
相关的诸多问题。
第一部分为导论，从银行转型的角度简要分析与论述了本文分析
与研究课题的背景、主要内容、目的与意义。
第二部分为国内外商业银行操作风险研究综述，以《新巴塞尔资
本协议》为切入点，简要论述了国内外商业银行对操作风险及内部欺
诈风险的研究现状。
本文首先对国外学者的研究进行爬梳，鉴于国外的研究起步较
早，己经形成了几个主要的研究视角，这些对于丰富欺诈风险管理理
论和指导欺诈操作风险管理实践都具有一定的贡献。接着对国内的研
究进行了综述，指出我国近几年对商业银行内部欺诈操作风险的研究
也较多，但对如何防范和控制内部欺诈风险的研究不够深入。
第三部分首先分析了操作风险与内部欺诈之间的关系，由此引出
我国商业银行内部欺诈风险管理现状，特别是我国商业银行操作风险
犯罪的大案要案时有发生，给国家造成了巨大的经济损失和极坏的社
会影响，引出对银行现状的影响，因而重点管理和监控内部欺诈风险
己经是势在必行;同时内部欺诈给我国商业银行造成的损失相当严
重，这个问题不但对我国金融系统的稳定和安全构成严重威胁，而且
势将占用银行巨额的经济资本，进一步制约我国银行的竞争能力，因
此重点管理和监控内部欺诈风险己经刻不容缓。
第四部分对我国商业银行内部欺诈风险成因进行了剖析，并结合
C银行几个典型案例，论述与分析了C银行内部欺诈案件的发案原因，
例如缺乏系统、有效、标准化的内控体系制度，控制不足与控制分散
并存，业务开拓与内控制度建设缺乏同步性;管理架构不健全、职责
分散，缺乏有效的预警机制和技术手段等;着重强调了内部防范不力
是形成内部欺诈风险的重要原因。
第五部分针对C银行内部欺诈案例对其管理和监控内部欺诈风
险提出了防范对策及建议。从人员管理、实施欺诈风险监督检查、构
建关键风险指标、实施有效的激励约束机制等六个方面提出对策。
第六部分综合以上方面的论述与分析，探索性地提出了对我国商
业银行重点管理和监控内部欺诈风险长效机制的构建的管理思路，诸
如:完善银行内部欺诈风险内控制度;通过计算机系统强化对业务操
作运行的实时监控管理、采用摩根大通银行Hor1zon操作风险管理系
统的核心软件建立自己的内部欺诈风险管理系统以及建立操作风险
损失数据库和设置关键指标体系等方式来提高银行内部欺诈风险内
控的电子化水平;加强银行内部欺诈风险文化建设;以及设计银行内
部欺诈风险管理的组织结构、再造业务流程等。
第七部分，通过以上对内部欺诈风险的论述与分析，指出我国商
业银行应研究国际银行业操作风险管理的理论成果并借鉴其实践经
验，切实提高操作风险管理的能力和水平;并探索性地提出了我国商
业银行内部欺诈风险管理的基本框架。
虽然全文从以上七个方面探索了商业银行内部欺诈风险管理这
一主题，但是鉴于本人学识有限，对所学知识的认识、理解难免有一
些偏颇，文中或尚有不少不尽人意之处，敬请评审专家及答辩专家批
评指正，本人将继续在以后的工作中，加强学习、努力攻关，不断地
充实并完善自己的学识，进一步提高自身的综合素质，继续为加强和
完善商业银行内部欺诈风险管理尽自己最大的努力。
关键词:商业银行操作风险内部欺诈风险管理巴塞尔协议
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