为规范XX代理公司（以下简称“XX代理公司”或“公司”）的财务管理，进一步提高XX代理公司管理水平、防范财务风险，根据公司法、会计法、企业财务通则和会计准则等有关法律、法规，结合代理公司实际，特制定本指引。

一、财务岗位设置
（一）公司设置财务相关岗位2人，财务会计岗和出纳岗各1人。

（二）财务会计岗位职责包括：
1、业务结算部分
（1）根据保险公司承保的品种和金额，计算应收保险公司代理手续费和应付业务员佣金金额；
（2）根据代理手续费规模，计算应收平台奖（年终奖）奖金；
（3）计算续期率，及续期率达成奖奖金；
（4）督促业务管理人员及时收回上述款项。

2、会计核算部分
（1）及时将公司发生的经济业务录入凭证并计入账套对应科目；
（2）正确地将费用支出计入相应会计明细科目；
（3）对直接用于业务拓展和客户维护的费用支出在三条业务线之间进行合理拆分；
（4）定期编制财务报表及财务分析报告并按时上报。

3、重要资料保管部分
（1）公司财务专用章及其他鉴证印章保管；
（2）及时将凭证装订成册；
（3）凭证及凭证附件的保管；
（4）公司所购空白发票的保管。

4、预算管理部分
（1）对代理保费达成情况进行监控及分析；
（2）对实际达成业务结构进行监控及分析；
（3）对公司营业收入达成情况进行监控及分析；
（4）对公司费用支出进行预算监控；
（5）对公司税前利润达成情况进行监控及分析。

5、实物资产管理部分
（1）将公司各种实物资产登记入册；
（2）建立并及时增减实物资产台账；
（3）按照对固定资产和无形资产计提折旧和摊销。

6、纳税管理
（1）计算并按时缴纳各项税金；
（2）研究制定合法避税技巧。

7、对外沟通部分
（1）配合年终审计及税务审计工作；
（2）向董事会汇报年度预算执行情况及年末财务状况，并接受董事、监事质询；
（3）按要求向工商、保监局、行业协会提供数据及报表。

（三）出纳岗位职责包括：
1、现金收付管理部分
（1）现金及支票收支；
（2）定期登记现金及银行日记账；
（3）库存现金和支票保管。

2、支出审核部分
（1）审核资金支出相关手续的完整性；
（2）审核资金支付附件的合理性；
（3）审核费用支出发票的真实性和有效性。

二、货币资金管理
（一）单一项目一次性大额支出（1500元以上）应采用银行转账形式付款，职工暂借款等除外。

（二）一次性申请大额资金支出者（1000元以上），应提前一日告知财务人员。

（三）每日下午四点终止费用报销、现金付款业务。

（四）每个营业日结束时，公司的留存现金不得超过3000元，超出部分及时存入银行账户，并由出纳人员对留存现金的安全性负责。

（五）对特殊款项进行专户管理，包括但不限于：代收保费、代领理赔款（给付金）、存出营业保证金、业务员押金等，专款专用，严禁挪作他用。

（六）提高限制资金的使用效率，如将存储营业保证金以定期存款的形式存入银行。

三、预算动支审核
（一）实际达成手续费收入和税前利润，应按照预算进度或时间进度，与全年预算金额相匹配；例如按照时间进度考量，截止3月末，营业收入和税前利润的标准值为全年预算的25%（3/12），如果实际达成金额低于标准值，则需提请总经理及业务管理人员予以关注。

（二）佣金、培训费、业务推动费等变动费用，应与实际达成手续费收入相匹配，匹配比率（变动费用率）应不高于预算比率；如果实际