《捷龙物流股份公司财务管理制度》(35页).rar目　　录 第一章 总　　则 1 第二章 会计机构和会计岗位的设置 1 第三章 财务人员岗位职责 2 第四章 公司采用的主要会计政策 6 第五章 会计科目　凭证　帐簿及会计核算程序 6 第六章 收入的确认与核算 10 第七章 利润及利润分配 11 第八章 财务预算管理 12 第九章 流动资产的管理 19 第十章 固定资产的管理 25 第十一章 营业收入的裁票及票证的管理 27 第十二章 投资的核算 30 第十三章 财务报表及财务分析 31 　 湖北捷龙物流股份有限公司 财　务　管　理　制　度 第一章 总　　则 第一条 为了贯彻执行《企业会计准则》和《企业会计制度》，规范公司的财务行为，加强财务管理，特制定本制度。 第二条 本制度适用于公司和各项目组。 第三条 财务管理的基本任务是：以《会计法》、《企业会计准则》和《企业会计制度》为宗旨，认真贯彻执行国家财经制度，遵守财经纪律，搞好财务基础工作，不断加强和完善企业内部管理机制，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，有效利用和盘活企业的各项资产，充分发挥财务的核算、管理、监督职能，将实现利润最大化和股东财富最大化作为财务管理的目标。 第四条 财务人员负责贯彻执行本规定。并对本单位的财务活动及成果负完全责任。 第五条 公司审计部对财务管理实行审计制度。审计部每月对财务凭证报表及财务预算执行情况进行审计，以确保真实、准确、完整地反映公司经营状况和财务状况。 第六条 财务部门，按其职能对本规定负责具体实施。所有财务人员必须坚持原则，忠于职守，正确执行公司财务管理制度和财经纪律，保护企业的各项资产和正当权益，积极参与企业经营管理和决策，并提供有参考价值的财务数据和财务分析，当好领导参谋。 第二章 会计机构和会计岗位的设置 第七条 公司会计机构及会计岗位的设置： 公司财务部，下设部长、主管会计（兼稽核会计）、会计和出纳岗位。 第八条 公司财务部对公司的日常财务收支、财务报表的编报、财务预算编制、资金的合理调配等所有财务方面负总责。财务部设立会计主管，负责会计核算和编制报送财务报告职能。 第三章 财务人员岗位职责 第九条 为加强财务管理力度，提高财务工作质量，明晰财务人员工作职责与权限，特制定如下岗位职责： 一、财务部部长职责 1． 负责财务与会计的管理权限； 2． 负责财务管理与会计制度的研究、设计及改进建议的提出； 3． 负责年度预算的拟编、执行及控制； 4． 负责年度目标的拟订、分解执行及控制； 5． 负责财务会计报告的编制与分析； 6． 负责成本的计算控制和分析； 7． 负责资金的筹集与调度； 8． 负责现金、证券、票据、契据等的出纳、保管及稽核； 9． 负责对外投资的分析与管理； 10． 负责税务的申报、缴纳与清算； 11． 负责档案的统一管理。 二、核算会计岗位职责 1． 负责公司会计核算的管理权限； 2． 严格遵守会计法律、法规及公司制定的各项管理制度； 3． 严格依照公司制定的各项成本、费用开支标准处理日常财务收支，做到收支有明细，开支有标准，对于超标准开支部分有权不予受理，待重新办理审批手续后方可予以报销； 4． 认真审核原始凭证，对于不真实、不合法及手续不全的原始凭证坚决不予办理，情节严重的应及时通报部门负责人； 5． 熟练运用财务软件将每日发生的经济业务进行账务处理，做到核算科目使用正确，数据准确无误； 6． 建立健全固定资产和低值耗品管理制度，建立固定资产卡片和明细帐，每年进行一次盘查，确保帐、卡、物相符； 7． 每月末对应收应付帐款进行清理核对。对于应收款项应定期进行清理和催收，个人借支督促归还，避免坏帐的产生，对于应付款项应于每月末进行明细清理与核对,并于次月5日报送有关部门明细余额资料； 8． 按时报送财务报表及各类附表（报送报表时间为次月5日）； 9． 会计档案装订美观，便于查阅，同时必须妥善保管，不得灭失； 10． 每月末对各分公司和部门的占用资金进行盘点，做到帐实相符； 11． 适时准确地提供财务信息，为领导决策提供有价值的参考依据。 三、稽核会计岗位职责 1． 严格遵守公司财务管理制度和营收管理制度； 2． 认真审核原始凭证，审核其内容是否真实、合法、完整，数字是否准确，手续是否完备，对不合法、手续不全的原始凭证坚决予以纠正；对超标准、超计划开支部分及时发现、及时制止，情节严重的及时向领导汇报； 3． 严格审核记帐凭证，审核其经济业务内容是否真实、完整，会计科目使用是否正确、金额是否准确、有关人员签章是否齐全，原始凭证张数是否相符，日期是否序时； 4． 认真审核公司每日营运情况和资金收支情况，准确填制＂营收日报＂和＂资金流量日报表＂； 5． 认真审核各类票据领、用、存的管理工作，保证票据合法规范使用； 6． 认真审查会计报表及附表是否符合制度规定的编报要求，报表数据是否准确，各类报表数据之间钩稽关系是否正确，确保报表的及时对外报送； 每月对应收帐款的余额进行定量分析，制订收款计划书，督促各部门营收员及时清收各项营运收入，并及时解缴入