《某省国税局所得税政策课程培训教材》(198页).rar 目　　　　　　录 　 第一节　概述…………………………………………………………1 一　企业所得税的概念……………………………………………...1 二　企业所得税的特点………………………………………………1 三　企业所得税的纳税人与征税对象………………………………1 四　企业所得税的税率……………………………………………….4 　 第二节　应纳税所得额的确定………………………………………..5 一　收入总额的确定………………………………………………….5 二　扣除项目的确定………………………………………………14 三　部分扣除项目的范围和标准…………………………………16 四　不得扣除的项目………………………………………………44 五　关联企业间业务往来应纳税所得额的确定………………….45 六　关于联营企业的征税问题…………………………………….47 七　亏损弥补………………………………………………………48 八　清算所得……………………………………………………….53 九　应纳税额的计算………………………………………………54 十　税额扣除……………………………………………………54 　 第三节　资产的税务处理………………………………………56 一　固定资产的税务处理………………………………………56 二　无形资产的税务处理………………………………………60 三　递延资产的税务处理………………………………………61 四　流动资产的税务处理……………………………………….61 五　捐赠资产的税务处理……………………………………….61 　 第三节　企业股权投资业务的税务处理…………………………68 一　企业股权投资所得的税务处理………………………………69 二　企业股权投资转让所得和损失的税务处理…………………70 三　企业以部分非货币性资产对外投资的税务处理…………….71 四　企业整体资产转让的税务处理……………………………….72 五　企业整体资产置换的税务处理……………………………….74 六　企业股权转让有关所得税问题的补充规定………………..75 七　企业股权投资差额的税务处理……………………………78 　 第五节　企业合并、分立业务的税务处理………………………81 一　企业合并、兼并业务的税务处理………………………….81 二　企业分立业务的税务处理……………………………………84 　 第六节　税收优惠…………………………………………………..86 一　需要明确的几个问题…………………………………………87 二　企业所得税的具体优惠政策……………………………….87 　 第七节　申报缴纳和征收管理………………………………………99 一　申报缴纳………………………………………………………99 二　征收管理………………………………………………………100 　 附录一　新会计制度与企业所得税政策差异对照与分析……….......104 附录二　企业所得税练习题………………………………………133 附录三　企业所得税练习题参考答案……………………………177