九略管理顾问公司
2002年6月13日

目录

1 总则 3
1.1 集团财务管理的原则 3
1.2 适用范围 3
1.3 批准机构 3
2 财务管理组织体制 3
2.1 组织机构 3
2.2 财务决策体制 5
2.3 财务委派制度 6
3 预算管理制度 6
4 会计核算的原则 7
4.1 会计核算的依据 7
4.2 会计核算的范围 7
4.3 会计核算的方法 7
5 资金管理制度 7
5.1 严格收支两条线 7
5.2 统一委托资金结算中心管理 8
6 固定资产管理制度 8
6.1 定义及分类 8
6.2 折旧年限 8
6.3 固定资产明细帐 9
6.4 固定资产增加 9
6.5 闲置固定资产的调拨 9
7 存货管理制度 10
7.1 核算的范围 10
7.2 存货的计价方法 10
7.3 发出存货的计价方法 11
8 成本、费用管理 12
8.1 产品成本核算的原则、方法 12
8.2 销售费用的管理 13
8.3 管理费用的管理 13
9 集团财务费用的管理 14
10 集团研发费用的管理 14
11 集团会计报告体系 14
11.1 会计报告体系的组成 14
11.2 财务报告的种类 14

总则
集团财务管理的原则
各法人单位统一委托集团财务管理部进行财务核算、财务管理、资金管理。集团财务管理部向各法人单位派驻财务机构、人员。

适用范围
集团内全体企业
批准机构
总裁办公会审议，总裁批准。

财务管理组织体制
组织机构
集团财务管理部
通过综合运用会计核算、财务管理、资金管理、资本运营等财务手段反映经营状况、资产状况，控制经营目标的实现、控制企业的资产质量，评价企业的价值。

集团财务管理部设立：会计核算中心、财务管理中心、资金结算中心、资本运营中心、营销财务管理中心（外派在上海）。

会计核算中心
负责制定全集团的会计核算办法。

负责管理各法人单位的会计核算工作。

负责合并集团财务报表。

对全集团的资产进行监管。

负责集团统一的税务筹划。

财务管理中心
负责组织编制集团的年度、月度预算。

负责经营预算的控制。

负责预算执行情况的分析。

负责集团财务的财务分析。

资金结算中心
资金结算中心是集团资金的管理机构。

负责统一调度集团内各法人单位的资金。

负责平衡、控制集团内的资金预算。

负责集团的统一信用融资。

负责监控各单位的资金往来。

负责集团内企业之间的资金往来管理。

负责控制集团的财务费用。

资本运营中心
资本运营中心是集团投资、融资的管理机构
负责组织投资项目的可行性分析，编写商业计划书。

负责资本性支出的预算编制。

负责权益性融资的研究分析。

负责集团股权、证券的管理。

负责上市的准备工作。

（如集团投资发展部成立，该中心职能将划归投资发展部）
营销财务管理中心
负责销售系统各分公司的资产监管。