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第一部分 概述 1
1 定义与范围 1
2 职能说明 2
3 现金和银行存款管理运作分类 3
第二部分 业务流程 5
1 收款 5
1.1 流程图 5
1.2 管理方法 6
1.3 流程描述 7
2 付款 13
2.1 流程图 13
2.2 管理方法 15
2.3 流程描述 16
3 现金和银行日常管理 24
3.1 流程图 24
3.2 管理方法 26
3.3 流程描述 27
第三部分 附件 35
附件1 内部制度索引 35
附件2 新增/改进单据索引 36
附件3 内部管理报告 40
附件4 主要业绩考核指标样本汇总 44

概述
定义与范围

定义
现金，指企业的库存现金，包括人民币现金和外币现金；

银行存款，指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。

范围
本流程手册主要针对财务部门出纳职能的现金和银行存款管理流程，在传递到出纳以前，例如保留在展业人员手中的现金或银行票据等，相关的管理控制手段参见产、寿险业务财务管理流程。

职能说明

职能
负责人员
职责描述

共享服务－财务中心
出纳
现金
及时进行现金收付
保管现金，保证现金的完整和安全
根据管理层要求，出具与现金管理有关的报告
系统登记现金日记账
负责现金的日常盘点，编制定期的现金盘点报告

银行存款
及时进行银行收付
保管支票、电汇单和其它银行付款凭证，保证银行存款的完整和安全
根据管理层要求，出具与银行存款管理有关的报告
系统登记银行日记账
记录保管支票备查簿

共享服务－财务中心

应收账款/费用会计
及时、准确地进行收入和费用的会计确认，保证截止正确

共享服务－财务中心
总账会计
编制现金流量表
不定期进行现金抽查盘点，检查现金盘点报告
监督抽查出纳编制的银行余额调节表

共享服务－财务中心
财务经理
抽查现金盘点报告
复核银行余额调节表的重大调节项目，如长期未达帐项目等
复核与现金、银行存款管理有关的报告