目标成本管理制度
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1.1 目标成本管理体系是目前成本管理的有效方法之一，是实施工程成本事前控制的重要手段。
1.2 明确目标成本的确定、执行的流程、原则及各职能部门职责，实行全员参与、归口分级、全过程管理。
2. 范围
适用于海尔地产集团下属各公司。
3. 术语和定义
3.1目标成本文件：目标成本管理所使用的文件，分为三个部分：《项目目标成本》、《项目目标成本责任书》、《动态成本月评估》。
3.2《项目目标成本》是反应项目的总目标成本和分项目标成本的金额。建设项目的总目标成本是建设项目成本的控制线，由各分项目标成本组成。各分项目标成本包括各专业工程造价指标及各种费用指标。
3.3《项目目标成本责任书》是对各项目费用的责任部门及其主要职责的说明，包括控制内容、控制要点和手段，需要注意的已完工程的失败教训。
3.4《动态成本月评估报告》反映各成本项目的动态变化情况，分析原因，提出成本控制建议。
4. 职责
4.1管理层的组成
目标成本的批准与发布：海尔地产集团总裁、主管副总裁。
目标成本的编制、指导与监控：成本管理中心、财务管理中心。
目标成本执行：区域公司、企划营销中心及工程管理中心等。
4.2管理层的主要职责
4.2.1 集团总裁、主管副总裁职责：
4.2.1.1审批并签发项目目标成本；
4.2.1.2 审批并签发修订后的目标成本；
4.2.2 成本管理中心、财务管理中心职责：
成本管理中心负责工程目标成本的编制，包括开发前期的报批报建，开发前期的勘察、设计、主体建安、公共配套管网、公建设施、园林景观、开发间接费中的工程管理费；
财务管理中心负责除工程成本外的其他成本的编制，包括：土地成本，开发间接费中的区域公司工程管理费、集团管理费、财务费用、资本化利息、销售、物业完善费；
成本管理中心组织目标成本的汇报工作；
成本管理中心定期发布成本信息动态报告，分析评估目标成本费用执行情况，并提出成本控制的指导性意见；
建立健全目标成本管理体系，制定、修改、解释、培训目标成本管理及其相关规范、制度。
成本实施部门及下属开发企业职责：
遵照目标成本管理规范和制度开展业务活动；
配合并接受集团成本管理职能部门的指导与监控；
4.2.3.3 根据目标成本的各项经济指标开展限额设计、施工、采购等业务工作； 对施工现场、设计单位或经手的每单业务，在授权范围内履行项目成本费用监控职责，并对其成本费用失控承担直接和主要责任。（见费用发生部门的职责明细表）
工程费用发生部门的职责明细表
成本科目
责任部门
配合部门
土地获得成本
土地费
战略投资中心
企划营销中心
三通一平费
区域公司
工程管理中心
开发前期准备费
--报批报建费
区域公司
工程管理中心
--勘察设计费
研发设计中心
工程管理中心/区域公司
 --临时设施费
区域公司
工程管理中心
主体建造成本
(主体建筑工程费、主体安装工程费)
区域公司
社区建造成本（社区管网工程费、园林环境费、配套设施费）:
方案规划
研发设计中心
企划营销中心/项目部
扩初设计及施工图设计
研发设计中心
招标及签约
成本管理中心
区域公司/工程管理中心
设计变更
工程管理中心/研发设计中心
区域公司
工程签证
区域公司
工程管理中心
配套设施费用
区域公司
成本管理中心/工程管理中心
工程结算
区域公司
工程管理中心
开发间接费
--工程管理费
区域公司
工程管理中心
--资本化利息
财务管理中心
管理费用
各部门
销售费用
企划营销中心税金
财务管理中心
物业经营损益
物业管理公司
5.工作内容
5.1目标成本的形成步骤
方案设计阶段-----规划成本
编制依据
地