分类号： F812.42 硕 士 学 位 论 文 （专业学位） A小微企业纳税筹划方案设计研究 作者姓名： 学 号： 所在学院： 类别(领域)： 指导教师： 答辩日期： 蔡雯雯 1809851693 管理学院 工商管理 李玲燕 教授 2023年6月3日 西安建筑科技大学专业学位硕士论文 A小微企业纳税筹划方案设计研究 专 业：工商管理 硕士生：蔡雯雯 指导教师：李玲燕教授 摘要 近几年，小微企业在我国得到了迅猛发展,但存在筹资困难、盈利能力和经营 竞争力远不敌大型企业等劣势，国家为了支持小微企业的发展，缓解小微企业纳 税压力，出台了一系列减税降费政策。然而，在现行减税政策制度体系不够健全、 企业税收筹划意识不够重视等条件下，小微企业税负下降的效应不够明显，致使 很多企业很难充分享受到税惠政策所产生的红利，企业的税收负担仍未减轻。税 收筹划可以在增加现金流、降低企业成本、合理分配资源等方面发挥作用，从而 助力于实现企业最大化价值。 文章首先介绍纳税筹划理论基础及概念政策梳理,引入税后利益最大化模型、 纳税无差别点模型和纳税禁区模型。其次采用问卷调查法，针对案例企业 A公司 职工就纳税筹划现状认识进行摸排，就同行业税负情况比较，分增值税、企业所 得税等主要税种进行深入剖析，对 A小微企业生产经营各环节存在的纳税问题进 行一个全面的排查。得出 A公司在不同税种的税收管理上存在的主要问题，尽可 能释放 A小微企业在生产经营活动中的纳税筹划空间。 在问题分类整理基础上，对 A公司的纳税筹划方案进行设计。通过增值税、 所得税和个人所得税分税种深度分析 A小微企业的运营管理情况，结合纳税筹划 方案，厘清企业经营战略，从企业经营战略、会计核算水平、人员能力培养、纳 税筹划风险控制等方面合理优化企业的经营管理制度，为企业进一步优化纳税筹 划提供可行性的建议。本文就案例企业纳税筹划中存在的问题及对策进行分析， 期望能够就 A小微企业纳税筹划方案设计，对其他同类型的小微企业纳税筹划提 供一定借鉴。 关键词：小微企业，税收优惠政策，税收筹划模型，企业纳税筹划方案设计 西安建筑科技大学专业学位硕士论文 Research on Tax Planning Plan Design for A Small and Micro Enterprise Specialty: Business Administration Author:Cai Wenwen Supervisor: Professor Li lingyan ABSTRACT In recent years, small and micro enterprises in China has been rapid development, but there are financing difficulties, profitability and business competitiveness far less than the disadvantages of large enterprises, the state in order to support the development of small and micro enterprises, ease the tax pressure of small and micro enterprises, introduced a series of tax reduction and fee reduction policies. However, under the conditions that the current tax reduction policy system is not perfect enough and the awareness of enterprise tax planning is not enough, the effect of the tax burden of small and micro enterprises is not obvious, which makes it difficult for many enterprises to fully enjoy the dividend generated by the tax benefit policy, The tax burden on enterprises has not been eased. Tax planning can play a role in increasing cash flow, re