分 类 号：F275 单位代码：10183 研究生学号：2021248163 密 级：公开 吉 林 大 学 硕士学位论文 （专业学位） 基于内部控制视角的NB银行财务稽核工作优化研究 Research on financial audit work optimization of bank of NB based on internal control perspective 作 者 姓 名： 罗芳芳 类 别： 工商管理硕士 领域（方向）：财务与金融管理 指 导 教 师： 姚梅芳 培 养 单 位： 吉林大学商学与管理学院 2023 年 6 月 ————————————————————— 基于内部控制视角的NB银行财务稽核工作优化研究 ————————————————————— Research on financial audit work optimization of bank of NB based on internal control perspective 作 者 姓 名： 罗芳芳 领域（方向）：财务与金融管理 指 导 教 师： 姚梅芳 类 别： 工商管理硕士 答 辩 日 期： 2023 年 5 月 27 日 摘 要 近年来，国家对金融领域的反腐工作一直保持着高压态势，金融反腐案件频 发暴露出部分企业的财务合规理念和内控机制不够完善。财政部、国资委也出台 了一系列制度，要求加强国有企业财务管理、健全财务风险防控体系、完善财务 稽核体系。与此同时，在全球经济持续衰退的大环境下，企业的竞争不断加剧， 内外部的不确定因素增加，企业的盈利能力也逐渐下降，企业纷纷将加强内部管 理和内部控制作为提高竞争力的有效手段之一。在此背景下，如何加强财务稽核 工作，完善企业内部控制体系，成为了管理者不容忽视的问题。 本文以NB银行为研究对象，通过文献阅读、案例研究的方法，首先阐述了 课题的背景、意义、研究内容及现状，聚焦财务稽核和内部控制理论；其次简述 NB银行及其财务管理的基本情况，介绍 NB银行财务稽核工作主要包括费用审 批、薪酬审批和业绩关联审批三方面。然后以COSO五要素为框架详细分析当前 NB银行财务稽核工作中存在内部环境不完善、风险评估不深入、控制活动不到 位、信息与沟通机制不健全、内部监督不到位等问题，并逐一提出具有可行性的 优化建议。最后提出了从文化、制度和资金三个方面保障优化方案落地，为优化 方案的实施奠定强有力的基础。希望通过本文的研究，为其他企业建立和完善财 务稽核体系提供有价值的意见和建议。 关键词：财务稽核；内部控制；COSO五要素 I Abstr act In recent years, the state has maintained a high pressure on the anti-corruption work in the financial field, and the frequent occurrence of financial anti-corruption cases has exposed the imperfect financial compliance concept and internal control mechanism of some enterprises. The Ministry of Finance and the SASAC have also introduced a series of systems that require strengthening financial management of state-owned enterprises, improving the financial risk prevention and control system, and improving the financial audit system.At the same time, in the environment of continuous global economic recession, the competition of enterprises is intensifying, the internal andexternal uncertainties areincreasing, and the profitabilityof enterprises is gradually declining. Ente