分类号 学号 D201880991 学校代码 1 0 4 8 7 密级 博士学位论文 （学术型□ 专业型□） 地方税收竞争与空间资源错配研究 学位申请人：黄安琪 学科专业：工商管理 指导教师：刘华教授 答辩日期：2022年4月 22日 答辩委员会 姓名 职称 单位 教授 教授 教授 教授 教授 武汉大学经济发展研究中心 主席 委员 郭熙保 冯兵 武汉工程大学管理学院 中南财经政法大学财政税务学院 华中科技大学管理学院 张克中 薛明皋 刘穷志 武汉大学经济与管理学院 A Dissertation Submitted in Partial Fulfilment of The Requirements for The Degree of Doctor of Doctor of philosophy in Management The Research of Local Tax competition and Spatial Resource Misallocation Ph.D. Candidate: HUANG An-qi Major : Business Administration : Prof. LIU Hua Supervisor Huazhong University of Science and Technology Wuhan 430074, P. R. China April 22, 2022 华 中 科 技 大 学 博 士 学 位 论 文 摘要 党的十九大报告指出，当前我国经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段， 着力提升发展质量和效益成为了“十四五”时期我国经济社会发展的主要目标。现 代经济增长理论表明，全要素生产率水平的提高是实现经济高质量发展的动力和源 泉，而优化资源配置格局、改善资源配置效率又是提高全要素生产率水平的重要途 径之一。因此，探究我国地区间资源错配成因以改善和化解资源错配，对于提高我 国地区间资源配置效率、推动中国经济实现高质量发展有着重要现实意义。 然而，自 1994年分税制改革实施以来，我国各级地方政府在经济利益和政治晋 升的驱使下展开了日趋激烈的横向税收竞争，降低了市场在资源配置中的作用，阻 碍了资本、劳动力等流动性要素在地区间的自由流动，并在一定程度上加剧了空间 资源错配。由于资源错配是导致全要素生产率和总产出损失的重要因素之一，所以 地方政府间横向税收竞争行为可能会因加剧空间资源错配而对地区经济发展质量产 生不利影响。鉴于此，本文立足于中国地区间横向税收竞争普遍存在的客观事实， 在梳理现有关于地方税收竞争和资源错配的理论及经验研究后，基于我国 2000年至 2013年 257个地级市的面板数据，在测度地区资本错配指数和劳动力错配指数的基 础上，通过构建静态面板双向固定效应模型、动态面板 GMM模型和动态面板空间 杜宾模型，系统全面地考察了我国地方税收竞争对资源错配的影响、作用机制以及 空间溢出效应，并进一步探究了地方税收竞争引致空间资源错配的经济后果。文章 的主要研究结论如下： 第一，当前我国各城市均存在一定程度的资本错配和劳动力错配现象，且地区 资源错配程度不仅在时间维度上存在路径依赖，在空间层面也呈显著正向相关。一 方面，若地区过去的资本错配程度和劳动力错配程度较高，则会推动地区当期的资 源错配程度持续走高；另一方面，由于我国各市级政府之间存在横向竞争和策略模 仿，各地级市的资本错配程度和劳动力错配程度在空间层面均呈显著正向相关。 第二，整体而言，地方税收竞争对资本错配和劳动力错配均有显著正向影响，且 I