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F２７５ ： 分类号单位代码：１０４２２ ２０２０４３６８０ ： 密级公开学号： 硕士学位论文 The s isfor a s t r r Me De g e e （专业学位） p 论文题目：公司全面预算编制优化研究 Re s e a r c h o n p c o m an b u d e t in o t im iz at io n p y g g p 作者姓名张生开 培养单位国际创新转化学院 专业名称工商管理 指导教师路军伟教授 合作导师 ２０２３３０ 年５g 山东大学硕士学位论文 摘要 近年来，宏观经济市场环境不确定性加大，全球疾病大流行，中美贸易摩擦，俄乌 冲突，大宗材料价格大幅波动，以及美联储加息可能造成的潜在经济衰退等，这些都对 企业管理、持续经营提出了严峻考验。尤其是国内的中小型制造企业，科学有效地坚持 。 企业的战略目标，适时调整短期规划，维持稳健的财务政策，对抗经济周期等迫在眉睫 有效的预算管理，可以提高企业的前瞻性，降低经济市场波动对企业造成的冲击，提高 本身的抗风险能力。优秀的预算编制、执行是成功实施预算管理的关键。因此，对于中 小型生产企业来说，如何紧密结合业务与财务，充分挖掘财务数据的价值，提高预算编 制时效性和准确性，是快速应对市场变化，合理调配企业资源，实现战略目标首先要解 决的问题。 本文基于p 生产型企业的案例，结合比较热门的业财融合视角，对全面预算编制的 。 方法进行了充分的研宄首先，运用案例分析法，针对当前预算编制中的沟通低效、参 与和准确率低等表现，深入剖析问题，较为详细的阐述了存在的原因，并结合相关工具 ，，， 给予改进；其次鉴于目前财务编制的方法不灵活缺乏关键的生产成本预算运用作 ，， 业成本法管理理念使财务编制预算更加全面充分；然后通过具体分析预算编制的差 、 异率，分析各类数据编制的流程，梳理再造，提高利润表、现金流量表非财指标预算 ，， 的准确性精准指导资源分配；最后为保障整个预算编制流程顺利实施，完善了评价 机制，从制度上保障预算编制改进方案可以落地实施。 本文通过案例研宄发现，p 公司目前的传统预算编制方法可以满足企业部分管理需 。 求，指导资源分配但与此同时，编制过程中的沟通低效，差异率偏大，缺乏合理的审 核及评价，造成了预算管理不被重视，大大削弱了其作用。正式的预算组织机构以及最 ？ 高管理层的重视可以提高各部门的参与率，改善预算编制的效率，另外，结合业财融合 一 工具，合理运用目标设置理论，统企业和员工个人的目标，并选择合理的预算编制方 法，可以有效帮助企业提高预算编制的准确性；最后，月度滚动预算是对年度预算的刚 性有效补充，使企业可以灵活应对市场的快速变化。提升预算编制效率，可以优化组织 的运营效率，加快决策执行速度，充分落实战略执行，最终改善提高企业绩效，希望对 同类企业有所启示。 关键词：全面预算管理；预算编制；业财融合；月度滚动预算 I 山东大学硕士学位论文 ABSTRACT I n r e c e n t e a r s t h e u n c e r t a in t o f t h e m a c r o e c o n o m ic m a r k e t e n v iro n m e nt h a s in c r e a s e d y ，y ， －－ t h e l o b a l a n d e m ic t h e Sin o USt r a d efr ic t io n t h e Ru s s ia Uk r a in e c o n f l ic t t h e s h a r g p ，，，p ＇ f l u c t u a t io n o f b u l k m a t e r ia l r ic e s a n d t h e o t e n t ia l r e c e s s io n c a u s e d b t h e Fe d s in t e r e s t r a t e p ，p y i h ik e a l l o f w h ic h h a v e o s e d a s e v e r e t e s t t o c o r o r a t e m a n a e m e n t a n d c o n t n u o u s o e r a t io n ． ，p p g p － Es e c ia l l fo r d o m e s t ic s m a l l a n dm e d iu m s iz e dm a n u fa c t u r in e n t e r r is e s it is u r e n t t o p y g p ，g － ad h e r e t o t h e s t r a t e ic o a l s o f e n t e r r is e s s c ie n t ific a l l an de ffe c t iv e l a d u s t s h o r t t e rm g g p y y ，j l iiiiiil il a n n n n a t m e l m a nn e r m a n t a n ru d e n t fin an c a l o ic ie s an d r e s s t e c o n o m ic c c e s ． p g y ，p p ，y － Effe c t iv e b u d e t m a n a e m e n t c a n im r o v e t h e fo rw ar d l o o k in n a t u r e o f e n t e r r is e s r e s o n d g g p g p ，p t o t h e im ac t o f e c o n o m ic m a r k e t f l u c t u a t io n s o n e n t e r ris e s in a d v a n c e an d im r o v e t h e ir p p ，p il iiiil a b t t o r e s s t r s k s ．Ex c e l l e n t b u d e t r e a r a t io n an d e x e c u t io n s t h e k e t o s u c c e s s fu b u d e t y g p p y g － m a n a e m e n t ．Th e r e fo r e fo r s m a l l a n d m e d ium s iz e d r o d u c t io n e n t e r r is e s h o w t o c l o s e l g ，p p ，y in t e r a t e b u s in e s s an d fin a n c e fu l l t a t h e v a l u e o f fin a n c ia l d a t a an d im r o v e t h e t im e l in e s s g ，y p ，p i a n d a c c u r a c o f b u d e t r e a r a t io n s t h e fir s t r o b l e m t o b e s o l v e d t o u ic k l r e s o n d t o m a r k e t y g p p p q y p i c h a n e s im r o v e e n t e r r is e o e r a t io n m an a e m e n t an d a c h e v e s t r a t e ic o a l s ． g ，p p p g ，g g Ba s ed o n t h e c a s e o f p r o d u c t io n e n t e r r is e s c o m b in e d w it h t h e o u l a r e r s e c t iv e o f p p ，p p p p － if iiiit ii n d u s t r n an c e in t e r at o n t h s a e r fu l l s t u d e s t h e m e h o d o f c o m r e h e n s v e b u d e t n ． y g ，p p y p g g Fir s t l t h e c a s e an a l s is m e t h o d is u s e d t o an a l z e t h e r o b l e m s inv ie w o f t h e in e ffic ie n t y ，y y p c o m m u n ic a t io n a rt ic ia t io n a n d l o w a c c u r a c r a t e in t h e c u rr e n t b u d e t r e a r a t io n e x l a in ，p p ，y g p p ，p － t h e r e a s o n s fo r t h e ex is t en c e in d e t a il an d im r o v e t h e m in c o m b in at io n w it h t h e in d u s t r ，p y fin a n c e in t e r a t io n t o o l s ．Se c o n d l inv ie wo f t h e in f l e x ib il it o f t h e c u rr e n t fin a n c ia l g y ，y r e a r a t io n m e t h o d an d t h e l a c k o f k e r o d u c t io n c o s t b u d e t s t h e m a n a e m e n t c o n c e t o f p p y p g ，g p a c t iv it c o s t in m e t h o d is u s e d t o m a k e t h e fin a n c ia l r e a r a t io n b u d e t m o r e c o m r e h e n s iv e y g p p g p a n d s u ffic ie n t Th e n t h ro u h t h e s e c ific a n a l s is o f t h e v a r ia n c e ra t e o f b u d e t re a r a t io n ；，g p y g p p ， t h e r o c e s s o f v a r io u s d a t a c o m il a t io n is a n a l z e d a n d t h e e ffic ie n c a n d a c c u r a c o f t h e p p y ，y y － in c o m e s t a t e m e n t c a s h f l o w s t a t e m e n t a n d n o n fin a n c ia l in d ic a t o r s a r e im r o v e d b s o r t in o u t ，p y g iiil l it t il t it it a n d r e e n n e e r n ．Fn a n o r d e r o e n s u r e t h e s m o o h m e m e n t a o n o f h e e n t r e b u d e g g y ，p g r e a r a t io n r o c e s s t h e e v a l u a t io n m e c h a n is m h a s b e e n im r o v e d t o e n s u r e t h a t t h e b u d e t p p p ，p g iiiil i r e a r a t o n m r o v e m e n t l an c an b e m l e m e n t e d fro m t h e n s t it u t io n a e r s e c t v e ． p p p p p p p Thr o u h c a s e s t u d ie s t h is a e r fin d s t h a t t h e c u rre n t t r a d it io n a l b u d e t in m e t h o do f g ，p p g g Co m a n p c an m e e t t h e m a n a e m e n t n e e d s o f e n t e r r is e s a n d u id e r e s o u r c e a l l o c a t io n ．At p y g p g t h e s a m e t im e h o w e v e r in e ffic ie n t c o m m u n ic a t io n in t h e r e a r a t io n r o c e s s a l a r e ，，p p p ，g d is c r e an c r a t e a n da l a c ko f r e a s o n a b l e r e v ie w a n d e v a l u a t io nh a v e r e s u l t e d inb u d e t p y ，g I I 山东大学硕士学位论文 iit k l t l it l ．l et m m agem ent no t b e n g a en s eriou s y and grea yw e ak ened s r o e Forma budg r a it in t tt tif t m a m en t c ic r ea s e t h e rt iiat in rat e f o g n za o an d h ea en o no op an g e an n p a c p o o iiiiiii d e ar t m ent s and m rov e t he effic enc of bud et re arat on I n add t on c o m b ned w t h t he p p y g p p ；， － indu s tr financ e int e rat ion t o