新三板：尽职调查的主要内容及方法 应调查的主要 内容 调查单元 调查项目 1、董事会是否负责批准并定期审查公司的经营战略和 重大决策、确定经营风险的可接受水平 2、高级管理人员是否执行董事会批准的战略和政策， 以及高级管理人员和董事会间的责任、授权和报告关 系是否明确 1、控制环境 3、管理层是否促使公司员工了解公司的内部控制制度 并在其中发挥作用 4、管理层为识别和评估对公司实现整体目标有负面影 响的风险因素所建立的制度或采取的措施以及风险识 别与评估体系的有效性 2、风险识别与 评估 5、业务流程和其中的控制措施，包括授权与审批、复 3、控制活动与核与查证、业务规程与操作程序、岗位权限与职责分 一、内部措施 控制制度 工、相互独立与制衡、应急与预防等内部控制措施是 否有效实施 （共9项） 6、公司是否建立了能够涵盖公司的全部重要活动，并 对内部和外部的信息进行搜集和整理的有效信息系统 4、信息沟通与 反馈 7、公司是否建立了有效的信息沟通和反馈渠道，确保 员工能通过其充分理解和坚持公司政策和程序，并保 证相关信息能够传达到应被传达到的人员 5、监督与评价8、公司对内部控制活动与措施的监督和评价制度及其有效性 9、公司现有内部控制制度对合理保证遵守现行法律法 6、内部控制制规公司经营的效率和效果、财务报告的可靠性是否充 度的充分性 分，是否存在内部控制制度缺陷及其可能导致的财务 和经营风险 10、公司盈利能力 11、公司长短期偿债能力 12、公司营运能力 13、获取现金能力 14、较大偏离同行业公司平均水平的财务指标或有较 大变动的各项财务指标及相关会计项目 二、公司 财务风险 （共31项 ） 7、主要财务指15、应收账款余额及其变动是否合理 标及相关财务16、大额应收账款的真实性、收回可能性及潜在的风 风险 险 17、大额其他应收款的真实性、收回可能性及潜在的 风险 18、应收账款和其他应收款账龄的合理性、账龄较长 应收款项的形成原因及公司采取的措施、是否按规定 提取坏账准备 19、原材料、在产品、产成品比例是否合理 20、存货的真实性和