xx贷记卡是xx实业银行向境内单位和个人发行的先消费、后还款，具有消费信用、转帐结算、存取现金等功能的信用支付工具，是银行零售业务的一种。为了规范xx贷记卡的会计核算，防范业务风险，根据《xx实业银行基本会计制度》和xx贷记卡章程及会计科目使用原则，结合xx贷记卡的业务特点，制定本办法，用来管理xx贷记卡的会计核算。

xx贷记卡的会计核算应按照《xx实业银行基本会计制度》和会计管理部的有关规定进行，在帐务处理的过程中，严格执行各种会计规定，认真编写会计传票，及时划拨资金，正确记帐，确保xx贷记卡业务的顺利进行及银行资金的安全性。

xx贷记卡业务独立核算，自负盈亏。全行建立一个xx贷记卡总中心，负责发卡，所有持卡人的信息资料都在总中心的贷记卡系统上，各分行负责收单，xx贷记卡的各种业务交易通过贷记卡系统完成，xx贷记卡帐户只开设在总中心所在的银行帐务系统上。总中心的xx贷记卡会计人员根据贷记卡系统的会计报表（科目日结单）进行全行xx贷记卡的帐务处理，包括与银行帐务系统并帐、资金清算、财务分析等；其他分行的xx贷记卡会计人员和柜台人员负责给商户进帐、与总中心进行资金清算和xx贷记卡柜台业务等。

根据业务需要，xx贷记卡会计核算会使到以下会计科目：
资产类：101现金
应收利息
应收信用卡贷款利息
信用卡贷款
信用卡提现
信用卡消费
负债类：227信用卡存款
个人信用卡备付金存款
235境内居民活期储蓄存款
（三） 共同类：301通存通兑往来
辖内往来
315信用卡辖内往来
待清算信用卡款项
待清算金卡网络往来款项
待清算系统往来款项
05待结处特店往来款项
06待汇总特店往来款项
341柜组往来
（四） 损益类：409 信用卡业务收入
信用卡利息收入
信用卡年费收入
信用卡提现手续费收入
信用卡回扣收入
信用卡罚款收入
ATM手续费收入
信用卡其它收入
信用卡业务支出
信用卡利息支出
ATM手续费支出
10 信用卡其他支出
（五） 登记簿科目：606 代保管有价值品
607 重要空白凭证
以上会计科目用来核算贷记卡业务，其中145科目只开设在xx贷记卡总中心所在的银行帐务系统上，按分行分设帐户加以核算，其他分行不开设145科目;227科目反映贷记卡超额存现，按分行分设帐户加以核算，产生的利息年终记入营业外收入；共同类科目根据业务的需要而使用;损益类科目按信用卡种类分别核算收入和支出，有关贷记卡的各种收入和支出，按卡别在各相应子目下分设帐户加以单独核算。

根据xx贷记卡的业务需要，145科目用来反映各分行通过xx贷记卡发放的贷款合计数；315信用卡辖内往来用来核算银行帐务系统与xx贷记卡帐务系统之间的资金往来，在记银行帐与资金清算时分别做会计传票核算；316待清算信用卡款项-04待清算系统往来款项科目用来核算xx贷记卡总中心与其他分行之间的资金往来,该科目在年底应结平。

总中心的xx贷记卡会计核算办法：
总中心负责全行的xx贷记卡业务的会计核算，所有的业务交易都通过贷记卡系统进行核算，在每日终结根据贷记卡系统打印出的会计报表和清算报表，汇总各分行的会计数据，编制相应传票，并入银行帐务系统。

（一）提现交易核算
每日日结后根据贷记卡系统打印出的《xx贷记卡提款交易日结单》，作如下会计分录：
xx实业银行
xx卡提款交易日结单
报表号码 CIBRPT1B系统日期 YY/MM/DD 编印日期YY/MM/DD第1 页
银行代号 0101 各发卡行 货币代号 人民币
产品代号 同城柜台提现同城ＡＴＭ提现异地机构提现 合计存款提现 额度提现
101.00 .00 00.00 00 00
小计 .00.00.00.00 .00 .00
合计提现金额 .00.00.00.00 .00 .00
打印：复核：会计：

借： 227信用卡存款
-02个人信用卡备付金存款（指贷记卡超存）