11 分类号： 密级：
U D C ： 学号：T2015047
南 昌 大 学 同 等 学 力 申 请 硕 士 学 位 研 究 生
学 位 论 文
数字化背景下 Z 公司内控体系建设问题研究
Research on internal control system construction of Z company
under digital background
罗锦霞
培养单位（院、系）：经济管理学院
指导教师姓名、职称：彭迪云 教授
申请学位的学科门类：管理学
学科专业名称：企业管理
论文答辩日期：2022年 5 月 21 日
答辩委员会主席： 缪泽忠
评阅人： 盲审
2022 年 6 月 2 日Ⅰ 摘要
摘 要
数字化技术的快速崛起，以及 2020 年以来新冠疫情的长期化影响，倒逼以
数字技术为基础的数字经济加速发展，加快了全国乃至全世界的数字化进程。
在我国，数字化已处于国家战略高度，国务院于 2022 年 1 月印发《“十四五”
数字经济发展规划》，明确提出企业要从数字化思维、能力及业务等方面加快
数字化转型升级的要求①，未来企业数字化已成为企业的必选题。作为企业内部
监督与管理的核心，内控体系建设是企业可持续发展的有利保障和重要手段。
因此研究在数字化背景下，内控体系建设中存在的问题，成为关乎企业的可持
续高质量发展甚至关乎未来生存的避无可避的重点和难点。因此，本课题具有
一定的应用研究价值。
本文通过对现有国内外文献关于数字化、企业内控的成果进行整理和研究，
并结合对Z 公司进行实地调研的结果，对 Z 公司在数字化背景下内控体系建设
中存在的问题进行分析研究，对其问题产生的原因进行研究探讨，并提出破解
问题的对策建议。本文在结构上共分六章。其中：第一章为导论；第二章为研
究现状评述和相关理论；第三章为数字化背景下 Z 公司内控体系建设的现状分
析；第四章为数字化背景下Z 公司内控体系建设存在的问题及成因分析；第五
章为数字化背景下破解 Z 公司内控体系建设问题的对策建议；第六章为结论与
展望。
本文通过调查和研究发现，在数字化背景下 Z 公司的内控体系建设主要存
在：员工对内控体系建设认知普遍模糊；内控体系数字化建设与工作模式的不
匹配；互联共享有限，仍存在“数据孤岛”；过于依赖平台供应商；数字化带来
新的风险等问题。从内控五要素的角度分析问题究其原因，发现主要原因在于：
管理观念传统守旧；人才结构不合理；自身缺乏“数字基因”；缺乏系统观念；
监督对象呈现新特征等。对此，本文提出了以政府政策驱动机制体制创新；建
立以人为本的人才管理机制；充分发挥数字化的技术支撑和保障作用；加强数
字应用与平台的自主可控性；加强数字化应用与监督等对策建议。
①国务院.《“十四五”数字经济发展规划》（国发〔2021〕29 号）.http://www.gov/zhengce/content
/2022-01/12/content_5667817.htm，2022-01-12
II 摘要
关键词：数字化；高质量发展；企业数字化转型；内控体系
IIIAbstract
ABSTRACT
The rapid rise of digital technology and the long-term impact of COVID-19
since 2020 have pushed the development of digital economy based on digital
technology and accelerated the digitalization process of the whole country and even
the whole world.In China,digitization has been at the height of national strategy.The
State Council issued the "14th five year plan" for digital economy development in
January 2022,which clearly puts forward the requirements for enterprises to
accelerate digital transformation and upgrading from the aspects of digital
thinking,ability and business.In the future,enterprise digitization has become a must
for enterprises.As the core of internal supervision and management,the construction
of internal control system is a favorable guarantee and important means for the
sustainable development of enterprises.Therefore,the research on the problems
existing in the construction of internal control system under the digital background
has become an unavoidable focus and difficulty related to the sustainable and
high-quality development of enterprises and even the future survival.Therefore,this
topic has certain research and application value.
Through sorting and studying the existing domestic and foreign literature on
Digitization and enterprise internal control, and combined with the results of field
investigation of Z company, this paper analyzes and studies the problems existing in
the construction of Z company's internal control system under the digital background,
studies and discusses the causes of the problems, and puts forward countermeasures
and suggestions to solve the problems.In this paper, on the structure is divided into
six chapters.Among them:the first chapter is the introduction;The second chapter is
the review of the research status and related theories;The third chapter is the
investigation and analysis of the current situation of Z company's internal control
system construction under the digital background;The fourth chapter is the analysis
of the problems and causes of the internal control system construction of Z Company
under the digital background;The fifth chapter is the countermeasures and
suggestions to solve the problems of internal control system construction of Z
IV