摘要 随着经济全球化的不断发展，各国之间的金融与贸易行为不断深入，中国继 续推进对外开放程度，我们与世界经济体之间的关联也越来越密切，经济金融等 等各方面与世界经济息息相关，形成了相互促进、相辅相成的潮流。我国金融业 也面临着来自外部环境的各种挑战，竞争愈发激烈，汇率波动风险，业务模式不 断创新等，金融机构面临着不断的变革与调整。作为资本运作中心的商业银行， 其传统的盈利与增长模式已不能应对当前复杂多变的市场环境，必须打造自己的 特色。伴随着新技术、新理念、新业态的迸发，新形势下的金融业不断变革与发 展，带来了各种创新金融产品与模式，与传统金融业融合，纵深向前推进。各金 融机构在此背景下，都在探寻着进一步构建创新、高效、完善的综合金融服务体 系。其中，以中信、平安、光大为代表的金融控股集团，在近年来的快速发展中， 申设、并购各类金融牌照，设立控股子公司，逐步架构起综合金融集团为核心， 各业态金融业务综合发展的综合金融服务体系。综合金融集团背景下的商业银行 内控管理，面临着更多的问题，一方面存在着相互干扰、相互影响，与集团其他 金融业务交叉、重叠，业务存在关联性，风险具有传染性、系统性；另一方面， 由于金融业的分业监管，在此情况下存在监管盲区。商业银行的内部控制体系由 来已久，随着中国银行业的改革与发展，内控稽核成为商业银行风险管理工作中 的重要一环。面对新形势下的商业银行内控管理，其内部稽核体系也呈现出越来 越多的新问题、新挑战。 本文针对目前综合金融集团背景下 P银行的内控稽核体系进行深入探讨，综 合运用了文献资料法、归纳与演绎法、实地调查与访谈法等方法，以期找到传统 商业银行内部控制与新背景下的结合点，对商业银行内控稽核体系的构建进行优 化并提出合理化建议。通过本文的分析，P银行内控稽核体系存在问题有：内控 稽核长效监督机制不完善；风险导向内控稽核运用不充分；内部稽核力无法满足 内控稽核的要求；新背景下稽核咨询功能未有效发挥。基于此，本文提出的具体 解决对策包括：持续优化内控稽核长效监督机制；建立健全内控稽核风险导向机 制；强化完善内控稽核的内部力量；充分发挥“智慧稽核”的咨询功能。希望通 V