硕 士 学位 论 文
内部控制对创新能力的影响研究
——基于社会责任的中介效应
姓名何苏月
学号 2019228013
指 导 教 师 郭志广讲师
专 业 名 称 企业管理
研 究 方 向 财务管理
院 所 名 称 商旅学院
2022 年 6 月分类号 F276.44 密级 公开
UDC005.1学 校 代 码 10626
四川农业 大学
硕 士 学位 论 文
内部控制对创新能力的影响研究
——基于社会责任的中介效应
姓名 何苏月
学号2019228013
指 导 教 师 郭志广 讲师
学 科 门 类 管理学
专 业 名 称 企业管理
研 究 方 向 财务管理
院 所 名 称 商旅学院
2022 年 6 月A Dissertation Submitted to Sichuan Agricultural University
in Partial Fulfillment of the Requirements for
the Degree of Master of Science
Researchon the Influence of Internal Control on
Innovation Capability
——Based on the Mediating Effect of Social
Responsibility
by
Suyue He
Supervised by
Lecturer Zhiguang Guo
Majored in
Business Management
June, 2022
Sichuan Agricultural University College of business
Dujiangyan, Sichuan论文独 创性声 明
本人郑重声明：所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行研究工作所取
得的成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，学位论文中不包
含其他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得四川农业大学
或其它教育机构的学位或证书所使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所
做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。
研究生签名：年 月日
关于论文使用授权的声明
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阅，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编学位论文。同意四川农业
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□ 本论文延迟年后公开，到期后适用本授权。
（限制级及涉密学位论文请在□内划“√”，并填写延迟公开时限。不勾选此项，默认为公开）
研究生签名： 年月 日
导 师 签 名 : 年 月日 摘要
近年来，随着我国经济从高速增长阶段进入高质量发展阶段，高技术产业作
为增强国家创新竞争力的重要力量，成为政府、社会群众以及学者们关注的重点。
与此同时，对高技术企业的技术创新机制研究逐渐成为学术界研究的热点。内部
控制是企业管理的重要部分，覆盖企业经营生产、组织运作等各个方面，与企业
技术创新关联密切。基于此，本文以高技术企业为研究对象，针对内部控制与企
业创新能力两者间的作用机理展开实证探究，以期为高技术企业创新发展提供进
一步的理论支持及实证依据。
本文以2011-2020 年我国高技术产业内 281 家上市公司的面板数据作为研究
样本，实证检验了内部控制质量与企业创新能力之间的关系以及社会责任在其中
存在的中介效应，得到如下结论：（1）良好的内部控制能够推动企业创新能力
提升；（2）高质量内部控制有利于推动企业履行社会责任；（3）社会责任在内
部控制影响企业创新能力的过程中发挥了部分中介效应。基于此，本文进一步探
究了：不同企业规模下，社会责任在内部控制对创新能力影响途径中所发挥的具
体作用是否存在显著的差异性？通过拓展性研究发现，社会责任在内部控制促进
企业创新能力的过程中发挥的部分中介效应在大规模企业样本中存在，而在小规
模企业样本中不存在。
最后，基于上述研究结论，本文就企业管理、政策制度和社会公众三个方面
提出如下建议：（1）公司应当健全内部控制体系，优化高管团队，并积极促进
组织内部成员履行社会责任；（2）政府应当完善社会责任相关的法律法规体系
建设；（3）政府部门应当构建社会公众外部监督平台，进一步推动维护各相关
主体利益。
关键词：高技术企业；内部控制；社会责任；创新能力；中介效应
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