重庆理工大学
学位论文原创性声明
本人郑重声明：所呈交的学位论文是本人在导师的指导下，独立进行研究所取得的成
果。除文中特别加以标注引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表
或撰写的成果、作品。对本文的研究做出重要贡献的集体和个人，均已在文中以明确
方式标明。
本人承担本声明的法律后果。
作者签名：
日期：
年
月
日
学位论文使用授权声明
本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国
家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权重
庆理工大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用
影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。
本学位论文属于（请在以下相应方框内打“√”）：
1.保密□，在
年解密后适用本授权书。
2.不保密?。
作者签名：
日期：
日期：
年
年
月
月
日
日
导师签名：

摘要
摘要
近几年来，国家对行政事业单位的内部控制提出了一些要求。 2012年，财政部
印发《行政事业单位内部控制规范（试行）》，该《规范》要求行政事业单位在风险
评估和控制方法、单位和业务层次内部控制、评估和监督方面，需进一步加强内控管
理水平。2018年 9月中共中央、国务院印发《关于全面实施预算绩效管理的意见》，
强调全面实施预算绩效管理是推进国家治理和治理能力的内生动力要求，是优化资金
分配，提升公共服务质量的关键手段。预算业务控制作为行政事业单位业务层面内部
控制的重要组成部分，在控制中发挥核心作用，完善的预算内部控制将有助于提高政
府部门的工作效率，节约资金，避免腐败。
本文以预算管理为导向，以内部控制为切入点，采取文献分析法和问卷调查法，
把 G单位作为案例对象，深入分析 G单位预算内部控制存在的问题及原因，从而对
提出优化建议措施。本论文分为六部分：第一部分绪论，主要包括论文的研究背景以
及研究意义，梳理了国内外文献研究现状，提出了研究思路、内容和方法，以及创新
处。第二部分相关概念与理论基础，本章主要是从相关概念出发，总结了行政事业单
位内部控制基本理论和 COSO整合框架基本理论，为实例研究准备好理论基础。第
三部分 G单位预算内部控制现状，本章首先从组织架构、人员构成、工作职责三方
面介绍 G单位基本情况，然后从制度建设、风险评估、部门与岗位职责、预算管理
以及监督与评价分别介绍了 G单位预算内部控制的现状。第四部分 G单位预算内部
控制评价与分析，本章首先基于 COSO整合框架基础，构建了行政事业单位内部控
制体系，然后结合 G单位预算管理实际，来创建评价指标，并以问卷调查的方式对 G
单位预算内部控制实施效果进行评价，最后分析预算内部控制存在的问题以及原因。
第五部分优化 G单位预算内部控制的建议，主要针对第四章的原因分析，提出了优
化 G单位预算内部控制的五个方面。第六部分研究结论和展望未来，总结全文的研
究结论，并对未来做了展望。
本文的研究虽然以 G单位为例，但研究结论对其他行政事业单位的预算内部控
制仍有一定的借鉴意义。
关键词：内部控制；预算管理；行政事业单位
I

Abstract
Abstract
In recent years, the state has set some requirements for the internal control of
administrative institutions. In 2012, Ministry of Finance issued "Rules for Internal Control
of Administrative Institutions (sample) " which requires administrative institutions to
further strengthen the management of internal control with regard to risk assessment and
methods of control, internal control, evaluation and supervision within the unit. with levels.
In September 2018 The Central Committee of the Communist Party of China and the State
Council issued "Opinions on the overall implementation of budget implementation
management ", stressing that the full implementation of budget implementation
management is the internal driving force requirement to promote national governance and
management capacity and is the key to an optimised is on the allocation of funds and
improving the quality of public services. As an important part of internal control at the
business level of administrative institutions, budget business control plays a central role in
control. Good internal budget control will help improve the efficiency of public services,
save money and avoid corruption.
This chapter starts mainly from related concepts, summarises the core theory of
internal control of administrative institutions and the core theory of the COSO integration
framework and prepares the theoretical basis for case study. In the third part of Unit G's
current internal budget control situation, this chapter first presents the main situation of
Unit G from the three aspects of the organisational structure, staff composition and
responsibilities, and then introduces system building, risk assessment, department and
responsibilities, Budget management and supervision and evaluation Current state of
internal control of the budget of Unit G. The fourth part is the evaluation and analysis of
internal control of the budget of Unit G. This chapter first builds on the administrative
institution's internal control system based on the COSO integration framework and then
combines the actual management of the budget of Unit G, to create an evaluation of the
indicators and conduct a survey Evaluates the effect of the implementation of internal
control of the budget of the unit and finally analyzes the problems and causes of internal
control of the budget. The fifth part is the proposal to optimise the internal control of Unit
G budget, aiming at a fundamental analysis of the causes in Chapter 4 and highlighting five
aspects for optimising the internal control of Unit G's budget. The sixth part concludes the
III
。。。以下略