JS Company Internal Control Implementation
Problems and Countermeasures Analysis
A Master Thesis Submitted to
University of Electronic Science and Technology of China
Discipline:
Master of Business Administration
Xinyue Li
Author:
Supervisor:
School:
A.Prof. Chaolong Chen
School of Management and Economics

独创性声明
本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作
及取得的研究成果。据我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，
论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得
电子科技大学或其它教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一
同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明
并表示谢意。
作者签名：
日期：2021 年 11 月 25日
论文使用授权
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（保密的学位论文在解密后应遵守此规定）
作者签名：
导师签名：
日期：2021年 11月 25 日

摘要
摘要
本文的研究对象 JS公司是全球领先的制造服务和解决方案提供商之一，公司
为不同行业和终端市场提供产品和服务。根据监管机构要求，公司实施内控已经 18
年，然而内控体系并没有成为管理层管理管理公司的有效工具，反而成为了各层面
抱怨的阻碍业务发展，延缓业务进度的障碍。本文研究的目的是对 JS公司内控体
系实施问题及对策进行分析可以帮助公司识别现有内控工作的有效性和局限性，
并提出针对性的建议，以达到效率和人事利用的最大化。对其他类似公司的内部控
制工作也具有一定的参考意义，具有一定的实践和理论的价值。
本文从 JS公司内部控制框架和工厂操作层面的控制，以及公司最近一次审计
结果所反应的内部控制体系中存在的问题谈起，发现内控体系中出现的各种各样
的问题，并对出现的问题进行详细的剖析。发现了公司控制缺陷类型集中，控制文
档所用成本太高，内控工作沟通不顺畅和审计师增加业务工作量的问题，这些问题
有些反应了内控框架中的一个要素，有些问题则涉及多个要素。进一步对每个问题
及背后的真实原因进行逐一分析，发现了 JS公司的内控问题主要是由控制文档要
求不规范，IT系统缺陷，组织架构不完善和监督体系不健全引起的。
本文结合了 JS公司的实际情况，在可操作性的原则下，提出了对 JS公司内控
实施问题的改进措施，将控制活动合理化；控制系统有效化，完善业务监督体系涉
及控制环境，信息与沟通，控制流程，监督等 4个部分。
关键词：内控体系，控制流程，对策研究，监督体系
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