.............................................................................................................................................. I 英文摘要 ..................................................................................................................................... III 1 前言...........................................................................................................................................1 1.1 究背景 ................................................................................................................................1 1.2 研究的目的和意义 .............................................................................................................2 1.2.1 研究的目的 ..................................................................................................................2 1.2.2 研究的意义 ..................................................................................................................2 1.3 国内外文献综述 .................................................................................................................3 1.3.1 国外文献综述 ..............................................................................................................3 1.3.2 国内文献综述 ..............................................................................................................4 1.3.3 研究评述 ......................................................................................................................5 1.4 研究的内容和方法 .............................................................................................................5 1.4.1 研究内容 ......................................................................................................................5 1.4.2 研究方法 ......................................................................................................................6 2 内部控制概念及相关理论 ........................................................................................................7 2.1 内部控制概述 .....................................................................................................................7 2.1.1 内部控制的概念 ..........................................................................................................7 2.1.2 内部控制的目标 ..........................................................................................................7 2.1.3 内部控制的五原则 .......................................................................................................7 2.1.4 内部控制的五要素 .......................................................................................................8 2.2 内控相关理论 .....................................................................................................................8 2.2.1 COSO内控框架理论 ....................................................................................................8 2.2.2 全面预算管理 ..............................................................................................................9 2.2.3 内部审计 .................................................................................................................... 10 2.3 本章小结 ........................................................................................................................... 11 3 J高速公路有限公司内部控制现状分析 .................................................................................. 12 3.1 J高速公路有限公司基本情况 .......................................................................................... 12 3.1.1 公司收入及运营情况概述 ......................................................................................... 12 3.1.2 公司内控管理的特殊性 ............................................................................................. 12 3.2 J高速公路有限公司内控管理情况 ................................................................................... 13 3.2.1 公司IPO前已采取的内控手段 ................................................................................. 13 3.2.2 公司IPO过程中对内控机制做出的调整 .................................................................. 14 3.2.3 上市前后内控手段评述 ............................................................................................. 15 3.3 J高速公路有限公司内控管理缺陷 ................................................................................... 15 3.3.1 企业内部控制环境有待优化 ..................................................................................... 15 东北农业大学工商管理硕士学位论文 II 3.3.2 企业内控监督机制亟待改善 ..................................................................................... 17 3.3.3 企业内控评价体系尚待健全 ..................................................................................... 19 3.4 J高速公路有限公司内控管理缺陷成因分析 ................................................................... 20 3.4.1 对内部控制重视程度不足 ......................................................................................... 20 3.4.2 固有管理思维弱化监督意识 ..................................................................................... 20 3.4.3 固有体制限制评价的公允性 ..................................................................................... 20 3.5 本章小结 ........................................................................................................................... 21 4 J高速公路有限公司内控改善建议 ......................................................................................... 22 4.1 改善内控环境，提高内控管理制衡性 ............................................................................. 22 4.1.1 切实发挥审计委员会职能，提升内审工作独立性 ................................................... 22 4.1.2 重视《内控手册》编制，提升内控机制科学性 ....................................................... 22 4.1.3 对部分流程设进行修改完善，重视责权利的界定 ................................................... 23 4.2 健全监督机制，提升监督管理严谨性 ............................................................................. 24 4.2.1 建立健全内部审计机制 ............................................................................................. 24 4.2.2 有效提升预算控制的主动性 ..................................................................................... 25 4.2.3 充分细化财务审核标准 ............................................................................................. 25 4.2.4 补充完善合同监督机制 ............................................................................................. 25 4.3 完善评价机制，强化内控评价的完备性 ......................................................................... 26 4.3.1 提升预算执行与绩效管理的关联性 .......................................................................... 26 4.3.2 建立健全内控评价管理组织机制 .............................................................................. 27 4.4 本章小结 ........................................................................................................................... 27 5 J高速公路有限公司内控实施保障措施 ................................................................................. 28 5.1 强化公司整体对内控的重视程度 .................................................................................... 28 5.2 建立科学的制度管理机制 ................................................................................................ 28 5.3 建立企业风险预警机制 .................................................................................................... 28 5.4 建立严格明确的奖惩机制 ................................................................................................ 29 5.5 构建现代化信息管理平台 ................................................................................................ 29 5.5.1 信息化办公系统 ........................................................................................................ 29 5.5.2