目录 第 1 章 绪论..................................................................................................................1 1.1 研究背景.............................................................................................................1 1.2 研究意义.............................................................................................................1 1.2.1 理论意义...................................................................................................... 2 1.2.2 实践意义...................................................................................................... 2 1.3 研究综述..............................................................................................................2 1.3.1 内部控制研究.............................................................................................. 2 1.3.2 内部控制评价体系的研究.......................................................................... 3 1.3.3 内部控制评价方法的研究.......................................................................... 3 1.3.4 研究评述...................................................................................................... 4 1.4 研究思路与方法.................................................................................................4 1.4.1 研究思路...................................................................................................... 4 1.4.2 论文结构...................................................................................................... 5 1.4.3 研究方法...................................................................................................... 5 第 2 章 内部控制评价相关理论基础..........................................................................6 2.1 内部控制相关概念.............................................................................................6 2.1.1 内部控制定义.............................................................................................. 6 2.1.2 内部控制发展历程...................................................................................... 7 2.1.3 内部控制目标.............................................................................................. 9 2.1.4 内部控制要素............................................................................................ 10 2.2 内部控制评价概述...........................................................................................11 2.2.1 内部控制评价的基本原则......................................................................... 11 2.2.2 内部控制评价方法.................................................................................... 11 2.2.3 内部控制评价模型.................................................................................... 12 第 3 章 ZY 公司概况及内部控制现状..................................................................... 14 3.1 ZY 公司概况......................................................................................................14 3.1.1 基本情况介绍............................................................................................ 14 3.1.2 公司发展环境............................................................................................ 14 3.2 ZY 公司公司层控制现状..................................................................................15 3.2.1 控制环境现状............................................................................................ 15II 3.2.2 风险评估现状............................................................................................ 18 3.2.3 控制活动现状............................................................................................ 19 3.2.4 信息与沟通现状........................................................................................ 20 3.2.5 监督活动现状............................................................................................ 21 3.3 ZY 公司业务层面控制......................................................................................22 3.3.1 采购业务控制............................................................................................ 23 3.3.2 工程项目控制............................................................................................ 24 3.3.3 研究开发控制............................................................................................ 25 第 4 章 ZY 公司内部控制评价及分析..................................................................... 27 4.1 ZY 公司内部控制评价指标..............................................................................27 4.1.1 ZY 公司内部控制评价指标.......................................................................27 4.1.2 层次分析法确定评价指标权重................................................................ 29 4.1.3 内部控制模糊评价.................................................................................... 31 4.2 ZY 公司内部控制评价结果及分析..................................................................33 4.2.1 ZY 公司内部控制基本评价.......................................................................33 4.2.2 ZY 公司内部控制评价结果分析...............................................................34 第 5 章 ZY 公司内部控制优化................................................................................. 37 5.1 建立一套合理的岗位晋升和激励政策...........................................................37 5.2 建立有效的风险分析体系...............................................................................37 5.3 加强业务核查和盈亏分析...............................................................................39 5.4 加强信息安全检查...........................................................................................39 5.5 合理制定内部审计年度计划...........................................................................40 第 6 章 结论................................................................................................................42 6.1 研究结论...........................................................................................................42 6.2 研究不足与研究展望.......................................................................................42