中文摘要
I
中文摘要
近年来，随着科学技术的不断深化和市场经济的迅猛发展，许多企业进入了
发展瓶颈，甚至陷入了难以维持经营的困局之中。在复杂多变的环境下，利润预
测能够为企业的发展、决策提供科学依据，从而降低经营风险，促使企业在市场
竞争中立于不败之地。N公司作为电子产品研究与开发企业是国民经济发展的主力
军，在利润的形成过程中, 会存在许多不确定因素对利润产生影响，且各因素变
化对利润变化敏感程度有所不同，通过利润的敏感性分析可以有效对企业利润进
行规划与预测。传统利润敏感性分析一般是基于量本利分析对敏感系数进行计算，
通过常规的敏感系数进行利润预测，但这种方法没有考虑到各因素变量的自相关
性，而回归分析法（RA方法）在一定程度上可以弥补这一缺陷，避免因这些问题
造成预测不准确，缺乏实际应用意义，对电子产品研究与开发企业的利润预测进
行研究具有十分重要的意义
本文首先概述了敏感性分析的基本理论以及各种通用的敏感性分析方法，并
对传统利润敏感性分析方法与回归分析法的理论进行了详细的介绍并进行适用性
分析；其次，针对电子产品研究与开发企业自身的特点，分析了N公司经营成果
现状及存在的问题，说明了企业急需进行利润敏感性分析的现实必要性；再次，
分别利用传统的量本利分析方法和回归分析方法对N公司的利润敏感性进行详细
分析，通过对比并综合两种方法下利润敏感性分析结果得出较为一致的结论，从
局部和整体不同角度把握N公司产品各因素的利润敏感程度；最后，基于利润敏
感性研究结果提出有利于N公司发展的合理化对策与建议
关键词：利润；利润变动因素；敏感性分析；量本利分析；回归分析
黑龙江大学硕士学位论文
II
Abstract
With the continuous deepening of enterprise reform and the rapid development
of market economy, many enterprises have encountered more and more problems in
the process of development. Under the complex and changeable environment, profit
forecast can provide the basis for the development and decision-making of enterprises,
thus reducing the risk of operation and making the enterprises invincible in the market
competition. N company, as an electronic product research and development
enterprise, is the main force of the development of the national economy. In the
process of the formation of profits, there will be many uncertainties affecting the
profit, and the changes in various factors have different sensitivity to the profit change.
Through the analysis of the sensitivity of profit, it can effectively plan and plan the
profit of the enterprise. The traditional profit sensitivity analysis is generally based on
cost-volume-profit analysis to calculate the sensitivity coefficient, and the profit
prediction is carried out by the conventional sensitivity coefficient, but this method
does not take into account the autocorrelation of the factors, and the regression
analysis (RA method) can make up for this defect to a certain extent and avoid the
problems caused by these problems. It is very important to study the profit forecast of
the R & D enterprises of electronic products.
Firstly, the basic theory of sensitivity analysis and all kinds of general sensitivity
analysis methods are summarized, and the theory of the traditional profit sensitivity
analysis and regression analysis is introduced in detail and the applicability is
analyzed. Secondly, according to the characteristics of the electronic product research
and development enterprise itself, this paper analyzes the present situation and
existing problems of the N company's operation results, and explains the practical
necessity of the enterprise's urgent need to carry out the profit sensitivity analysis.
Thirdly, it analyzes the profit sensitivity of N company in detail by using the
traditional method of quantitative principal and profit analysis and regression analysis,
and draws a more consistent conclusion by comparing and combining the results of
profit sensitivity analysis under the two methods to grasp the profit sensitivity of each
factor of N company from the point of view of the local and the whole. Finally, based
on the results of profit sensitivity research, the rationalization proposals which are
conducive to the development of N company are put forward.
Keywords：Profits; Changes in profit factors; Sensitivity analysis; Cost-volume-profit
analysis; Regression analysis
目录
III
目录
中文摘要 · I
Abstract…II
绪论 · 1
一、研究背景 · 1
二、研究目的和意义·· 1
（一）研究目的·· 1
（二）研究意义·· 2
三、国内外研究现状·· 2
（一）国外研究现状 ·· 2
（二）国内研究现状 ·· 4
四、研究内容与研究方法 ·· 5
（一）研究内容·· 5
（二）研究方法·· 6
第一章 敏感性分析理论与方法7
第一节 敏感性分析理论概述7
一、敏感性分析的含义 ·· 7
二、敏感性分析的作用 ·· 7
三、敏感性分析的意义 ·· 7
第二节 敏感性分析方法介绍8
一、Sobol方法8
二、FAST方法8
三、Morris筛选法 ·· 8
四、RSA方法 · 9
五、RA-回归分析法 ·· 9
黑龙江大学硕士学位论文
IV
第三节 敏感性分析在利润预测中的应用 · 10
一、传统利润敏感性分析方法的计算过程10
二、RA方法在敏感性分析中的适用性 ·· 11
本章小结11
第二章 N公司经营成果现状及问题分析 ·· 13
第一节 基本情况简介 · 13
一、N公司基本情况13
二、N公司财务情况14
第二节 N公司经营成果现状 · 16
一、利润总额变动情况16
二、营业收入变动情况17
三、营业成本费用变动情况18
第三节 N公司经营成果存在的问题及其成因分析 ·· 19
一、管理层缺乏财务预测的管理理念19
二、未制定合理的财务预算计划19
三、N公司财务监管机制不完善20
四、N公司财务人员综合素质有待提高20
本章小结 ·· 21
第三章 基于传统方法的N公司利润敏感性分析 · 22
第一节 利润敏感性分析体系指标的选定 · 22
第二节 利润敏感性分析体系指标的计算 · 23
一、N公司相关指标基本数据资料23
二、N公司各类产品边际贡献及销售收入计算结果25
三、N公司各类产品固定成本与变动成本计算结果26
第三节 基于传统方法的N公司利润敏感性结果分析 · 23
一、利润敏感性强弱的界定26
二、利润敏感度计算与分析结果27。