G高校内部控制研究
专业名称：工商管理（MBA）
申请人：游美君
指导教师：苏毓敏
论文答辩委员会
主席：
委员：
I
摘要
随着国民经济发展水平的不断提高，社会与市场对于人才的需求也愈发强烈。而目前
我国在人才培养方面的资金投入力度也在不断加大，试图在经济新常态下，充分发挥人才
的战略性作用，以谋求更好的发展。而在这样的背景下，国家对于高等学校的关注度也不
断加强，并同样给予了很多的资金支持，由此则给高校的发展带来了众多机遇，但同时也
意味着高校所面临的挑战会更多。目前，高校的资金来源渠道和资金支出用途变得更为多
元，例如高校的发展资金不仅来源于政府，而且还来源于银行的贷款与社会的捐款；原来
的资金支出主要是用于教育科研，而现在还包括了建设与投资等等。随着经济活动越来越
复杂化，高校面临的风险也随之增多。近几年来，有关于高校的经济案件越来越多，而高
校内部控制的问题也随之浮出水面
本文主要选取了G高校作为具体的研究对象，对高校内部控制问题进行研究。首先从
内部控制、高校内部控制相关概念和理论入手，结合高校内部控制的目标和相关政策制度
内容，并从G高校单位层级、经济业务层级和内部控制环境三大方面对其存在的内部控制
问题进行挖掘。其次，经过现状分析和调查后，主要指出了该高校在风险评估、制度执行、
财务管控、采购控制、资产及建设项目管理、合同管理等方面的不足，同时对问题产生的
原因作了进一步分析，表明问题主要为高校风险意识薄弱及有效风险评估机制、内部控制
制度僵化及偏倚、缺乏预算绩效考核制度约束、稽核制度执行力度不足、政府采购法规缺
乏适应性、高校疏于对建设项目的监督、合同及资产管理制度执行力弱等所导致。最后本
文基于此提出了相应的解决对策，试图为G高校实现更好的发展及为广大高校内部控制的
相关管理提供方法参考，以达到本文的研究目的
关键词：G高校；内部控制；单位层级；经济活动业务层级
目录
摘要.I
Abstract...II
一、绪论.....1
（一）研究背景及意义........1
1、研究背景.....1
2、研究意义.....2
（二）国内外文献综述........2
1、内部控制文献综述.2
2、高校内部控制文献综述....5
（三）研究内容与方法........7
1、研究内容.....7
2、研究方法.....8
（四）论文思路........9
二、相关概念界定及理论基础...10
（一）内部控制的理论基础..........10
1、内部控制的概念...10
2、内部控制的目标...10
3、内部控制的要素...10
（二）高校内部控制的概念..........11
1、高校内部控制的概念界定..........11
2、高校内部控制的主要特点..........11
3、高校内部控制的重要目标..........11
（三）《行政事业单位内部控制规范（试行）》的关键要素.12
1、单位层级内部控制...........13
2、经济活动业务层级内部控制......14
三、G高校基本情况及其内部控制现状15
（一）G高校基本情况.......15
1、G高校简介15
2、G高校组织架构....15
（二）G高校内部控制现状...........16
1、G高校单位层级内部控制...........16
2、G高校经济活动业务层级内部控制.......20
四、G高校内部控制存在的问题27
（一）G高校内部控制单位层级方面存在的问题..........27。