西北大学学位论文知识产权声明书
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本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示谢意
学位论文作者签名：
年 月日
摘 要
I
摘 要
随着经济全球化的发展，我国的商业环境日趋复杂。在市场竞争日趋激烈的情况下，
我国企业通过不断完善内部控制管理体系，对于增强企业核心竞争力尤为重要。酒店行
业是一个集餐饮、居住于一体的综合性服务行业。随着酒店行业的发展和居民消费水平
的提高，酒店行业逐渐从卖方市场转向买方市场。酒店企业之间的竞争日趋激烈。目前
我国酒店行业面临着机遇和挑战并存的局面。在此背景下，加强内部控制管理，完善和
优化酒店内部控制管理体系，可以使酒店企业在激烈的市场竞争中获得发展优势。这不
仅是酒店管理者所关注的问题，也是学术界需要深入研究的问题。对酒店企业实行内部
控制，建立和优化内部控制管理体系，才能提高酒店经营效益
本文在对内部控制基础理论和优化理论进行梳理和研究的基础上，通过对HL酒店
内部控制管理体系进行问卷调查和深度访谈，分析了HL酒店在内部控制管理方面存在
的主要问题，并从内部控制管理五要素入手，对HL酒店内部控制管理体系进行了综合
评价分析。针对酒店内部控制存在的主要问题和综合评价分析的结果，从改善HL酒店
内部控制环境，健全有效的内部控制风险评估和防控体系，强化酒店内部控制活动，加
强员工之间的内部控制信息沟通，加强内部控制审计监督等五个方面提出了HL酒店内
部控制管理优化策略，这些以期为我国其他酒店内部控制管理体系的提升和优化提供借
鉴和参考
关键词：酒店；内部控制管理；优化研究
西北大学硕士学位论文
II
Abstract
With the development of economic globalization, China's business environment has become
increasingly complex. In the increasingly fierce market competition, through the continuous
improvement of internal control management system, enterprises in China to enhance the core
competitiveness of enterprises is particularly important. The hotel industry is a comprehensive
service industry that integrates catering and living. With the development of the hotel industry
and the improvement of the consumption level of residents, the hotel industry gradually
changed from the seller's market to the buyer's market. Competition among hotel enterprises
is becoming increasingly fierce. At present, the hotel industry in China is facing the situation
of both opportunities and challenges. Under this background, strengthening the internal
control management, perfecting and optimizing the internal control management system of
the hotel can enable the hotel enterprises to gain development advantages in the fierce market
competition. This is not only the concern of hotel managers, but also the academic community
needs to study in depth. To implement the internal control to the hotel enterprises and
establish and optimize the internal control management system, we can improve the efficiency
of the hotel operation.
On the basis of combing out and studying the basic theory and optimization theory of internal
control, this paper analyzes the main problems in the internal control management of HL
hotels by means of questionnaire survey and in-depth interview on the internal control
management system of HL hotels. Starting from the five elements of internal control
management, the comprehensive evaluation and analysis of the internal control management
system of HL hotels are carried out. According to the main problems in the internal control of
the hotel and the results of the comprehensive evaluation and analysis, from improving the
internal control environment of the HL hotel, improving the effective internal control risk
assessment and control system, strengthening the internal control activities of the hotel, and
strengthening the internal control information communication between employees, Five
aspects, such as strengthening internal control audit supervision, put forward the optimization
strategy of the internal control management of HL hotels, which will provide reference for the
improvement and optimization of the internal control management system of other hotels in
China.
Keywords: Hotel; Internal control management; Optimization research
目 录
III
目 录
摘 要.......I
ABSTRACT......II
第一章 绪论......1
1.1研究的背景和意义...........1
1.1.1研究的背景....1
1.1.2研究的意义........2
1.2研究思路与方法...3
1.2.1研究思路........3
1.2.2研究方法........3
1.3研究的创新点.......3
1.4研究的主要内容与框架...4
1.4.1研究的主要内容........4
1.4.2研究框架........5
第二章 相关理论综述..6
2.1内部控制基础理论...........6
2.2.1控制理论........6
2.2.2公司治理理论7
2.2.3委托代理理论7
2.2内部控制优化理论...........8
2.2.1内部控制优化理论的内涵....8
2.2.2内部控制优化理论的类型....8
第三章 HL酒店内部控制管理现状与问题分析......10
3.1HL酒店内部控制管理现状....10
3.1.1 HL酒店概况10
3.1.2 HL酒店内部控制环境........11
3.1.3 HL酒店内部控制风险评估15
3.1.4 HL酒店内部控制活动........17。